Самозанятость

ФНС: почти половина самозанятых официально трудоустроены, но только у 2% модель поведения похожа на трудовые отношения

Как отметил начальник Управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев, это те, кто встали на учет. При этом реально применяли режим НПД (хоть раз отразили доходы) — только 7 млн человек.

«Почти половина плательщиков НПД официально трудоустроены. Лишь 20% самозанятых используют режим НПД для получения регулярного дохода, для остальных это нерегулярные или разовые подработки, которые они оформляют как легальный доход. При этом если детально рассматривать самозанятых, то только у 260 тысяч человек – 2% от общего числа пользователей режима – модель поведения в чем-то похожа на трудовые отношения: они получали в 2024 году регулярный доход, при этом весь доход был только от одной или двух компаний/ИП и составил более 12 МРОТ за год», — поделился Мальцев.

Налоговый режим для самозанятых был запущен с условием, что в течение 10 лет не меняются условия его применения. До конца этого срока осталось три года. Оценивать результаты, собирать предложения по совершенствованию режима и соответствию его времени необходимо уже сейчас, подчеркнул глава ФНС Даниил Егоров.

Расчет стажа самозанятых и военных пенсионеров предлагают скорректировать
https://www.pnp.ru/social/dobrovolno-uplachivayushhim-vznosy-grazhdanam-poschitayut-stazh-po-edinym-pravilam.html

При уплате взносов ниже минимального размера стаж рассчитают пропорционально уплаченным взносам для всех категорий добровольно застрахованных. Соответствующий законопроект опубликован на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов.

Таким образом, стаж для всех граждан, добровольно уплачивающих взносы, будет исчисляться по единым правилам.

У граждан, которые не подпадают под обязательное пенсионное страхование, есть возможность добровольно вступить в правоотношения по ОПС и начать уплачивать взносы. В частности, речь идет о самозанятых, военных пенсионерах из числа, например, адвокатов и индивидуальных предпринимателей, а также гражданах, уплачивающих взносы за себя или за другое лицо.

Чтобы засчитать один год страхового стажа, им нужно уплатить взнос в размере не ниже минимального — 22 процента от МРОТ  х 12 месяцев. В 2025 году это 59 241,60 рубля.

При этом иногда возникают ситуации, когда гражданин уплатил взнос ниже минимального. В этом случае самозанятым и военным пенсионерам, которые формируют страховую пенсию, стаж рассчитывают пропорционально уплаченным взносам. Для граждан, уплачивающих взносы за себя или за другое лицо, подобный порядок не предусмотрен.

Проектом закона предлагается унифицировать подход и всем категориям плательщиком засчитывать стаж пропорционально уплаченным взносам.

Если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться НДФЛ

Налоговики подсказали, то делать самозанятому при утрате права на налог на профессиональный доход (НПД).

Если самозанятый утрачивает право на НПД, он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе в ИФНС по месту жительства или месту ведения бизнеса. Срок — в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса самозанятого.

Самозанятый автоматически теряет свой статус и снимается с учета:

● когда превысил лимит годового дохода 2,4 млн рублей;
● вид деятельности не соответствует спецрежиму НПД.

УФНС подчеркивает: если самозанятый работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему придется зарегистрировать ИП в 20-дневный срок. С момента такой регистрации он плательщик ПСН.

Патент выдают с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. И получить патент нужно для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.

Важно: если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. То есть по общей системе налогообложения.

Для постановки на учет самозанятым резидентство значения не имеет, а важно гражданство

У ФНС спросили, может ли гражданин Киргизии получить ИНН и открыть самозанятого без наличия разрешения на временное проживание (РВП) и вида на жительство (ВНЖ). То есть на основе временной регистрации. И потом работать по договору ГПХ.

По закону ИНН присваивают иностранцам, постоянно проживающим или временно пребывающим на территории Российской Федерации. Либо получающим доход от источника в РФ (на основании представленных работодателем сведений о выплаченном доходе).

Специалисты ФНС в телеграм-чате службы ответили, что для постановки на учет в качестве самозанятого налоговое резидентство значения не имеет. Важно только гражданство лица.

Стать самозанятыми могут граждане РФ, а также Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Украины.

Нелегальным мигрантам предложили запретить оформлять самозанятость
https://www.pnp.ru/social/nelegalnym-migrantam-predlozhili-zapretit-oformlyat-samozanyatost.html

Депутаты от ЛДПР предложили запретить нелегальным мигрантам оформляться в качестве самозанятых. Соответствующий законопроект они в Госдуму 14 апреля.

Парламентарии напомнили о вступившем в силу 5 февраля законе, запрещающем иностранцам из реестра контролируемых лиц регистрировать ИП и юридические лица. Между тем незаконно пребывающие в России мигранты могут становиться самозанятыми: данный статус оформили уже несколько тысяч приезжих, большинство из которых работают таксистами и курьерами.

«С учетом складывающейся криминогенной обстановки среди иностранцев, а также возросших ожиданий общества в плане реагирования государства на проблему массового притока мигрантов и незаконной миграции необходимо распространить запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом, на иностранных граждан, являющихся самозанятыми», — гласит пояснительная записка.

По мнению авторов инициативы, ее реализация позволит устранить правовые пробелы, усилить контроль за миграционными и финансовыми потоками со стороны властей и защитить интересы россиян. В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования.

Нелегальным мигрантам предложили запретить оформлять самозанятость
https://www.pnp.ru/social/nelegalnym-migrantam-predlozhili-zapretit-oformlyat-samozanyatost.html

Депутаты от ЛДПР предложили запретить нелегальным мигрантам оформляться в качестве самозанятых. Соответствующий законопроект они в Госдуму 14 апреля.

Парламентарии напомнили о вступившем в силу 5 февраля законе, запрещающем иностранцам из реестра контролируемых лиц регистрировать ИП и юридические лица. Между тем незаконно пребывающие в России мигранты могут становиться самозанятыми: данный статус оформили уже несколько тысяч приезжих, большинство из которых работают таксистами и курьерами.

«С учетом складывающейся криминогенной обстановки среди иностранцев, а также возросших ожиданий общества в плане реагирования государства на проблему массового притока мигрантов и незаконной миграции необходимо распространить запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом, на иностранных граждан, являющихся самозанятыми», — гласит пояснительная записка.

По мнению авторов инициативы, ее реализация позволит устранить правовые пробелы, усилить контроль за миграционными и финансовыми потоками со стороны властей и защитить интересы россиян. В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования.

Самозанятость, ИП или наем: сравним доход, риски и возможности

Вечный вопрос: работать на кого-то или на себя? Самозанятость и ИП — это действительно свобода или только дополнительные заботы? А наем — это всегда про стабильность?

Эксперт онлайн бухгалтерии Контур. Эльба Алексей Третьяков разбирает плюсы, минусы и ключевые моменты разных форм занятости, чтобы помочь сделать объективный выбор.

✅ Как правильно отвечать на вопросы налоговой: рекомендации для самозанятых специалистов

Недавно один из наших самозанятых специалистов был приглашён в налоговую инспекцию для дачи пояснений в качестве свидетеля. По результатам допроса мы получили важные рекомендации, которыми хотим с вами поделиться.

Эти советы помогут грамотно выстраивать коммуникацию с налоговыми органами и избегать лишних вопросов.

🔻Что важно учесть при формулировке ответов инспекторам:

1. Место работы
Необходимо подчёркивать, что специалист не состоит в трудовых отношениях с компанией, а сотрудничает с ООО «Ромашка» по договору оказания услуг.

2. График работы
Следует отметить, что фиксированный график отсутствует. Работа выполняется по техническому заданию, и занятость зависит от поставленных задач.

3. Частота выплат
Выплаты могут происходить в разное время — всё зависит от объёмов выполненной работы и подписанных актов. Это может быть раз в месяц или два раза в месяц.

4. Отпуск
В рамках гражданско-правового договора отпуск не предусмотрен.

5. Перечень услуг
Нужно назвать конкретные виды услуг, которые оказывались. Важно отметить, что специалист взаимодействует с разными представителями компании, в зависимости от задач.

6. Подчинение
Подчёркиваем, что должностного подчинения нет — работа ведётся через контактное лицо, обозначенное в договоре.

Эти формулировки позволяют показать независимый статус самозанятого и избежать искажённого восприятия сотрудничества как трудовых отношений.

🚘 Водители — самозанятые

Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам за 1й кв. 2021 года. В ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП перечислял деньги на счета физлиц за оказание услуг, при этом не начислял и не перечислял страховые взносы с этих перечислений.

Допрос показал, что самозанятые-водители в течение всего срока нахождения эвакуатора в рейсе должны быть на связи с диспетчером клиента, должны проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр.

Акты об оказании услуг составлялись 2 раза в месяц – 15 и 30 числа каждого месяца. Заявок к договорам с самозанятыми не было, а в периоды, когда не было работы, они должны были находиться в специальном помещении до конца рабочего дня. Анализ чеков показал, что некоторые самозанятые оформляли чеки с одного устройства.

Итог: устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, а также обязанность водителей эвакуаторов проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр, подчиняться дисциплине и режиму работы свидетельствуют о подчинении физических лиц условиям работодателя. А это значит, что имела место подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера с лицами, применяющими НПД.

Источник: Дело № А53-10944/2023

Даже если НПД оплачен, другие налоговые долги не позволят снова стать самозанятым

Повторная постановка на учет в качестве самозанятого невозможна при наличии неисполненной обязанности по уплате в целом налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Такое разъяснение дали специалисты ФНС в телеграм-канале службы.

Вопрос был от снятого с учета как самозанятый. При повторной регистрации ему было указано, что есть неоплаченные налоги. При этом в личном кабинете нет начислений. ФНС уточнила, что все же есть задолженность по страховым взносам и пеням.

То есть, чтобы снова стать самозанятым, не должно быть вообще никаких долгов перед бюджетом, а не только по налогу на профдоход.