Личные налоги

Интересная статистика: каждый четвертый плательщик автоУСН занят в торговле

Самый популярный вид деятельности у плательщиков на автоУСН – это розничная торговля.

Данным видом деятельности занимаются 25% от общего числа плательщиков автоУСН, а именно более 6 тыс. организаций и предпринимателей.
Кроме того, также наиболее распространенными видами деятельности среди налогоплательщиков, применяющих налоговый режим, являются:
📌разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (9,2%, или 2,2 тыс. плательщиков),
📌операции с недвижимым имуществом (6%, или 1,5 тыс. плательщиков),
📌деятельность в области права и бухгалтерского учета (4,5%, или 1,1 тыс. плательщиков),
📌работы строительные специализированные (3,9%, или почти 1 тыс. плательщиков).

Эксперимент по применению специального налогового режима автоУСН стартовал 1 июля 2022 года в четырех регионах России. С 1 января 2025 года автоУСН начал действовать на территории всей страны. Для этого каждому субъекту необходимо принять соответствующий региональный закон о применении автоУСН.

Источник: информация ФНС России

📚Коллеги, собрали для вас интересную подборку юридических каналов, и которые качественно пишут о праве.

Трудовые споры - канал о судебной практике по трудовому праву

Новости права - законодательство, судебная система, новости и аналитика

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ - нововведения, судебная практика, позиция госорганов, для плательщиков персональных налогов;

Юрист без опыта - ежедневная полезная информация для начинающих юристов

Трудовые ссоры - судебные споры между работодателем и работником простыми словами

Адвокат Сюняева - судебная практика ВС РФ, подкасты и советы от адвоката с 18-летним опытом

Законодатель - отслеживает все законы, которые принимает Госдума, и рассказывает о самых важных

Прокурорские будни - суровые будни российской прокуратуры

Судебный караульный - обзоры, аналитика, комментарии по судебным прецедентам

ГАРАНТ.РУ - новости права, законодательство России

Недвижимость и Закон - судебная практика по делам с недвижимостью и правовые новости

Никита Ивкин | Юрист - канал про международный арбитраж, судебные споры и развитие частной юридической практики

Сдавать декларацию по НДС за I квартал необходимо по новой форме

Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года необходимо представлять по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля.

Соответствующий приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, который утвердил новую форму декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме, вступил в силу сегодня.

Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. Также в нее включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам (Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ).
Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Общие правила предоставления налоговых льгот

Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых, они могут уплачивать его частями, платить его в меньшем размере или не уплачивать налог вовсе.

‼️Для отдельных категорий граждан, в том числе предпенсионеров, пенсионеров и ветеранов боевых действий предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

📝Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

Вместе с тем, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.
Для этого нужно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу или в заявлении указать реквизиты имеющихся документов.

Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно:
📌в любой налоговый орган;
📌через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
📌в МФЦ.

@persontaxes

Обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 23.12.2024 № Ф04-5664/2024 по делу № А46-17585/2023
 
Суть дела: проверкой выявлено получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате создания формального документооборота по сделкам, реальность которых не подтверждена.
 
Значимые выводы: первичная документация по договорам поставки содержит недостоверные сведения, паспорта качества и сертификаты соответствия в отношении закупаемой продукции не представлены, установлен транзитный характер движения денежных средств.
Правовые подходы по применению статьи 54.1 НК РФ были изложены ВС РФ в определении от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и в пунктах 4 и 5 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, согласно которым: право на вычет сумм НДС может быть реализовано налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанное право лежит на налогоплательщике; взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком.
 
#НДС
@nalogi_sud

Дайджест

Прекращается прием электронной доверенности по формату версии 5.01

ФНС России обновила справку о сальдо

Интересная статистика: более половины самозанятых в России моложе 35 лет

Как платить страховые взносы за работника, если он уволился до истечения года с заключения договора ДМС

Отчитаться о получении цифровой валюты теперь можно в Личном кабинете

Как получить налоговый вычет через работодателя

Уменьшение налогоплательщиком налоговой базы, применение более низкой налоговой ставки является формой налоговой выгоды, поскольку влечет уменьшение размера его налоговой обязанности

Отсутствие всех необходимых документов не исключаетнеобходимость учета расходов Предпринимателя в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и НДФЛ по правилам, установленным подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ

@persontaxes
 

Об уплате госпошлины за иное лицо и ее возврате
 
Финансовое ведомство пояснило, что Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлена возможность указания в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации как реквизитов плательщика, чья обязанность исполняется, так и реквизитов плательщика - третьего лица, осуществляющего платеж за плательщика налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие, предусмотренное главой 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ.
При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченной за другого плательщика государственной пошлины (абзац четвертый пункта 1 статьи 45 НК РФ).
 
Источник: Письмо Минфина России от 27.01.2025 № 03-05-06-03/6903.
@persontaxes

VK Tax Compliance: как эффективно развернуть систему налогового мониторинга и интегрировать ее с внутренними ИТ-системами

Налоговый мониторинг — эффективный инструмент, который позволяет компаниям упростить взаимодействие с ФНС России, оптимизировать процесс сдачи отчетности и свести к минимуму налоговые риски.

Приглашаем на бесплатный вебинар, на котором эксперт VK Tech расскажет, как эффективно развернуть витрину данных для налогового мониторинга и интегрировать ее с внутренними системами компании.

⏰ Когда: 19 февраля в 11:00 (МСК)
📍 Регистрация

В программе:
✔️ Налоговый мониторинг: вызовы и возможности для компаний.
✔️ Архитектура и функциональные возможности VK Tax Compliance.
✔️ Внедрениея VK Tax Compliance: пошаговая инструкция.
✔️ Интеграция VK Tax Compliance с внутренними ИТIT-системами.
✔️ Примеры из практики и кейсы.

Спикер: Павел Сергеев, руководитель группы Presale VK Tech.

Вебинар будет интересен руководителям компаний, CFO и CTDO.

Зарегистрируйтесь на странице мероприятия.

Прекращается прием электронной доверенности по формату версии 5.01

С 1 марта 2025 года налоговые органы прекращают прием доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика, в формате версии 5.01.

Теперь налогоплательщики смогут направлять электронные доверенности, оформленные только по формату, версии 5.03. Направление таких электронных доверенностей уже сейчас ведется через операторов электронного документооборота.
Формат электронной доверенности версии 5.03 предоставляет налогоплательщикам возможность создать электронную доверенность с правом последующего передоверия, а также предоставить полномочия нескольким представителям.

Кроме того, ФНС России завершает тестирование программного обеспечения, позволяющего использовать единую форму машиночитаемой доверенности (версия формата 003). Направление единых МЧД будет доступно через централизованную платформу распределенного реестра ФНС России.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как бизнесу вести налоговый учет в условиях постоянных изменений?

Необходимы актуальные знания по налоговым вопросам, эффективные решения и рекомендации от лидеров отрасли.

Все это можно получить на программе «Налоговая функция: новые горизонты» от СберУниверситета, где преподают эксперты-практики Сбера, представители Минфина и ФНС России, а также специалисты ведущих консалтинговых компаний.

Программа акцентирует внимание на ключевых аспектах:

- стратегической и цифровой трансформации налоговой функции компании;
- налоговой реформе и ее последствиях;
- практических рекомендациях по использованию налоговых льгот, инструментов для мониторинга и оценки налоговых рисков;
- практике налогообложения сделок и сложных финансовых продуктов;
- усовершенствовании навыков работы с искусственным интеллектом.

Участников ожидают практические занятия, дискуссии и обмен опытом.

Программа состоит из 2 дней очного обучения в уникальном кампусе СберУниверситета и 7 онлайн-вебинаров. По завершении курса участники получат удостоверение о повышении квалификации государственного образца.

Старт обучения — 24 марта.

Узнать больше и подать заявку можно по ссылке.