Налоговые споры

«Позиции ФНС России»   Об определении предыдущих налоговых периодов, за которые организациям могут направляться сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога   ФНС России пояснила, что нормы НК РФ не содержат ограничений по определению количества предыдущих налоговых периодов (в том числе за пределами трех лет), за которые в соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 НК РФ могут формироваться сообщения об исчисленной сумме налога в случае возникновения в отношении таких периодов предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований для исчисления (перерасчета) налогов налогоплательщикам-организациям. Норма пункта 2.1 статьи 52 НК РФ предусматривает, что перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено указанным пунктом. При этом положения пункта 4 статьи 363, пункта 6 статьи 386, пункта 5 статьи 397 НК РФ не связывают исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией, в том числе за предыдущие налоговые периоды, с направлением налогового уведомления. Кроме того, направление налоговыми органами налоговых уведомлений и уплата налогов на имущество на основании налоговых уведомлений допускаются НК РФ (пункт 3 статьи 363, пункт 4 статьи 397, пункт 2 статьи 409) только в отношении налогоплательщиков - физических лиц.   Источник: Письмо ФНС России от 01.08.2025 № СД-4-21/7218@. @nalogi_sud

Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.08.2025 № Ф07-4842/2025 по делу № А56-27899/202   Суть дела: обществу доначислены налог на прибыль, НДС, штраф за неуплату налога в связи с созданием формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций.   Значимые выводы: как следует из пункта 3 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций. Взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком Право на вычет сумм НДС и право на учет расходов по налогу на прибыль организаций могут быть реализованы налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанные права лежит на налогоплательщике. #НДС @nalogi_sud

Дайджест ФНС России получила награду за лучший проект внедрения процесс-майнинга на форуме ProcessTech ФНС России расширила проект по созданию налоговых классов Электронный способ получения налоговых уведомлений выбрали более 40 млн граждан Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2025 году О налоге при УСН в отношении средств, поступивших от должника в погашение приобретенного по договору уступки права требования Налоговый орган не обязан доказывать, какими лицами фактически были выполнены работы, поскольку именно Общество должно подтвердить реальность хозяйственных операций с конкретными контрагентами, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода Бизнесу рекомендуется заранее начать переход на применение универсального передаточного документа! @nalogi_sud  

«Позиции Минфина России»   О налоге при УСН в отношении средств, поступивших от должника в погашение приобретенного по договору уступки права требования   Финансовое ведомство пояснило, что исходя из положений статей 382 и 384 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования установлены статьей 279 НК РФ. Так, согласно пункту 3 статьи 279 НК РФ налогооблагаемый доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования.   Источник: Письмо Минфина России от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629. @nalogi_sud

⚡️Друзья, собрали для вас подборку юридических каналов, которые заслуживают вашего внимания: Аптечка для налоговых консультантов – кейсы, шаблоны, практические рекомендации по работе с ФНС; Автоправо – надежный источник правовой информации для водителей; Лучше звоните Войлукову – авторский канал Войлукова К.В. юриста, с огромным опытом защиты интересов владельцев коммерческой недвижимости и земли. Трудовые споры – канал о судебной практике по трудовому праву. Новости, прецедентные решения, аналитика. Письма по налогам – узнавайте первыми о важных письмах Минфина и ФНС России; Pro права студентов – полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов; Quattor UAE – налоговые новости ОАЭ и разборы кейсов от сертифицированной команды (выходцы из Big4).

Из системного толкования положений пункта 17.1 статьи 217 и статьи 217.1 НК РФ следует, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирскогоокруга от 07.08.2025 № Ф02-2011/2025 по делу № А19-20687/2023   Суть дела: оспариваемым решением предпринимателю начислены НДФЛ, НДС, страховые взносы, штрафы в связи с тем, что его деятельность по продаже недвижимого имущества является предпринимательской, а не совершенной в личных целях.   Значимые выводы: доказаны факты систематического осуществления предпринимателем предпринимательской деятельности без установленной законом ее регистрации и получения от этой деятельности дохода за счет деятельности взаимозависимых (подконтрольных) организаций, неисчисления с полученного дохода установленных законом сумм налогов. Извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом, что подтверждает обоснованность выводов налогового органа о возможности использования спорного недвижимого имущества в предпринимательских целях опосредованно. Гражданин, если он является предпринимателем без образования юридического лица, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя (пункт 1 статьи 23 ГК РФ). При этом в силу пункта 4 статьи 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 данной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.   #НДС #НДФЛ @nalogi_sud

Приглашаем на бесплатный вебинар Обобщение налоговой практики за 9 мес. 2025 года 23 сентября, Вт, 11:00 О чем будем говорить: ✅ разберем наиболее резонансные судебные решения и проанализируем их влияние на работу компании ✅ предупредим о возможных налоговых рисках и расскажем о том, как можно эти риски нивелировать ✅ посоветуем, на что обратить внимание для защиты от  возможных доначислений Для кого: ◽Крупному и среднему бизнесу ◽Собственникам, топ-менеджерам ◽Главным бухгалтерам ◽Специалистам налоговых подразделений Спикеры: 🗣 Зоя Кашина – партнер, эксперт по управлению налоговыми рисками по российскому и международному праву, вопросам реструктуризации, разрешению налоговых споров 🗣 Никита Взоров – эксперт в проведении налоговых предынвестиционных исследований (due diligence) крупных российских и международных компаний 🗣 Светлана Сергеева – эксперт в области налогового консалтинга от налогового аудита до разработки методологий риск-менеджмента  Вебинары «Бетерры» – это всегда качественный контент  Регистрация

Готовые апартаменты от 4,8 млн. ₽ в СПб! М. Московская ⚡Мах гарантированный доход 3 200 000 ₽ за 2 года! ⚡Скидка 100 000 ₽ за экскурсию по отелю ⚡Скидка для IT специалистов - 5%! ⚡Рассрочки на 3 года. Первоначальный взнос 500 000 ₽! ⚡Фитнес-зал, бар, коворкинг, лобби, прачечная. 20 минут пешком от метро Московская или Звездная Торопитесь, осталось всего 2 апарта по этой цене! Перейти на сайт #реклама vertical-invest.ru О рекламодателе

70 онлайн-сервисов от команды ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ и Налоговые споры.   ФИЗЛИЦУ И САМОЗАНЯТОМУ 1. Личные кабинеты (ЛК) ЛК физлица ЛК самозанятого 2. ИНН Получить ИНН Узнать Ваш ИНН Недействительные ИНН 3. Уплата налогов Налоги, страховые взносы Госпошлина Налоги картой иностранного банка 4. Налоговые калькуляторы  Патент Транспортный налог Земельный налог и налог на имущество 5. Обратная связь Запись на приём в инспекцию Обратиться в налоговую службу Узнать о жалобе 6. Иные сервисы ФНС России Подтверждение статуса налогового резидента Подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги Узнать решение по жалобе Выбор подходящего режима налогообложения Декларация МайнингРеестр Анкетирование Оперативная помощь 7. Справочная информация  Ставки имущественных налогов по регионам Обязательные письма ФНС России Частые вопросы Налоговые споры ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ Налоговый советник Адресный реестр Информационные стенды   ИП И ЮРЛИЦУ 1. Личные кабинеты Личный кабинет ИП Личный кабинет организации Личный кабинет иностранной организации 2. Регистрация бизнеса. Госрегистрации бизнеса онлайн Выбрать типовой устав Создай свой бизнес 3. Уплата налогов Уплата налога ИП Уплата налога организацией 4. Оценить риски бизнеса Проверь себя и контрагента Запрос о факте представления в нал.орган документов при госрегистрации организации или ИП Сведения о организациях и ИП, в отношении которых поданы документы о госрегистрации 5. Реестры ЕГРЮЛ/ЕГРИП Реестр субъектов МСП Реестр филиалов и представительств иностранных юрлиц Проверка прослеживаемости ГИР бухотчетности Реестр обеспечительных мер Интеграция и доступ к базам данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП Прослеживаемость товаров 6. Налоговые калькуляторы  Страховые взносы Налоговая нагрузка Выбрать режим налогообложения Расчет стоимости патента 7. Обратная связь Запись на приём в инспекцию Обратиться в налоговую службу Узнать о жалобе Разблокировка счета 8. Иные сервисы  Недействительные ИНН организаций Сообщение о клиенте - иностранном налогоплательщике Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам Помощь бизнесу Предоставление копий учредительных документов «Офис экспортера» 9. Справочная информация  Обязательные письма ФНС России Информационный стенд Частые вопросы Почтовая рассылка Налоговые споры ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ Налоговый советник Письма по налогам   Команда @persontaxes @nalogi_sud  

«Позиции Минфина России»   Об учете в целях налога на прибыль компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества   Минфин России пояснил, что и счерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен в статье 251 НК РФ. Учитывая, что доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, не поименованы в статье 251 НК РФ, эти доходы учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке.   Источник: Письмо Минфина России от 31.07.2025 № 03-03-06/1/74192. @nalogi_sud