Налоговые споры

Решение о проведении выездной налоговой проверки организации может быть вынесено не только налоговым органом по месту нахождения организации, но и иным уполномоченным в установленном порядке налоговым органом
 
Статус: в пользу налогового органа.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 25.02.2025 № Ф04-5955/2024 по делу № А27-7642/2024
 
Суть дела: о признании недействительным решения о проведении выездной налоговой проверки.
 
Значимые выводы: форма и содержание решения соответствуют НК РФ, вынесший его налоговый орган наделен полномочиями на проведение выездных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения на территории Новосибирской области.
На основании пункта 1 статьи 30 НК РФ, статей 1 и 2 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, состоящую из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов.
 
#налоговаяпроверка
@nalogi_sud

Хватит переплачивать налоги – сохраните деньги на развитие бизнеса!

📲Подпишитесь на канал Налоги для предпринимателей и экономьте на налогах вместе с нами

✅Мы рассказываем, как ООО/ИП могут сократить расходы на бухгалтерию, сэкономить на налогах, без проблем сдавать всю отчетность с первого раза и вести правильный воинский учет.

💯Каждый день на канале выходят полезные рекомендации и бесплатные гайды от экспертов-практиков по налогам. Больше 18 тысяч предпринимателей уже применяют их на практике, присоединяйтесь!

👉Подписаться

Операции по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме освобождаются от обложения НДС лишь в том случае, если они приобретены налогоплательщиком у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги)
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 25.02.2025 № Ф04-6344/2024 по делу № А75-11814/2023
 
Суть дела: проверкой выявлено занижение обществом, осуществляющим деятельность в сфере управления многоквартирными домами, налоговой базы по НДС в результате отнесения к операциям, не подлежащим налогообложению, операций с привлечением взаимозависимых лиц.
 
Значимые выводы: оценив в совокупности представленные доказательства (протоколы допросов свидетелей, данные бухгалтерской и налоговой отчетности, государственных информационных ресурсов, движения по расчетным счетам и т.д.), суды пришли к выводу, что взаимозависимые организации (Контрагенты) были «искусственно»созданы по инициативе Общества и формально введены в хозяйственный оборот по выполнению работ по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных жилых домов, управление которых осуществляет заявитель. В итоге деятельность организаций, которые фактически находятся на УСН, является частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата.
Анализ банковских операций показал, что основную долю расходов взаимозависимых лиц составляет выплата заработной платы и перечисление налогов в бюджет, что позволило судам поддержать вывод налогового органа, что денежные средства Общества распределялись в кругу подконтрольных организаций и фактически не выбывали из распоряжения заявителя, что идет вразрез с целью льготы, установленной подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ, направленной на освобождения от уплаты НДС хозяйствующих субъектов, несущих дополнительные расходы при обслуживании многоквартирных домов.
 
#НДС #МКД
@nalogi_sud

Разработаны форма, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации

ФНС России разработала новую форму, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации.

Проект соответствующего Приказа ФНС России опубликован на официальном портале и открыт для общественного обсуждения.

‼️В новой форме
декларации не придется вручную заполнять наименования налогов, по которым она представляется. В ней также значительно сокращено количество реквизитов для заполнения.

В частности, исключены коды налоговых (отчетных) периодов:
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌налогу при упрощенной системе налогообложения.

Предложенные изменения упростят налоговое администрирование и снизят вероятность ошибок при заполнении налоговой декларации.

Приказ будет применяться начиная с налоговых (отчетных) периодов 2026 года. До его принятия и вступления в силу, налогоплательщикам необходимо представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62.

Напоминаем, что единая (упрощенная) декларация заменяет собой декларации с «нулевыми» показателями:
📌по налогу на добавленную стоимость;
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌по налогу при упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2025 года отменена ежеквартальная подача единой (упрощенной) налоговой декларации. Теперь она будет представляться только за первый налоговый (отчетный) период, в котором не было движения денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и объектов налогообложения по вышеуказанным налогам.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 27.02.2025 № Ф04-62/2025 по делу № А03-20114/2023
 
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС и штраф, сославшись на получение обществом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с контрагентами, у которых отсутствуют материально-технические и трудовые ресурсы, необходимые для выполнения принятых на себя обязательств.
 
Значимые выводы: правовые подходы по применению статьи 54.1 НК РФ были изложены ВС РФ в определении от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и в пунктах 4 и 5 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, согласно которым: право на вычет сумм НДС может быть реализовано налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанное право лежит на налогоплательщике; взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком.
Из смысла и содержания указанных норм права, положений главы 24, статей 65 и 200 АПК РФ и сформированных в судебной практике правовых подходов следует, что обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике.
 
#НДС
@nalogi_sud

🇦🇪 Для всех, кто в 2025 году хочет не только открыть, но и без рисков вести бизнес в ОАЭ, приглашаем 15 апреля (Вторник) в 15:00 (МСК) на открытый вебинар!

Эксперты Amond & Smith, признанные ведущими рейтингами Forbes Club, ПРАВО300, Коммерсант, обсудят карту действий по открытию бизнеса в ОАЭ, расскажут, как эффективно вывести компанию на международный уровень и поделятся свежими практиками, и реальными кейсами.

Ключевые темы:
- Выбор оффшорной компании в ОАЭ и особенности владения недвижимостью
- Практика открытия и сопровождения счетов в местных банках
- Обзор наиболее популярных свободных экономических зон: от Абу-Даби до Фуджейры
- Преимущества структуры Mainland в Дубае

Присоединяйтесь и получите проверенные рекомендации для успешного старта и ведения бизнеса в ОАЭ!


➡️ Участие свободное. Обязательная регистрация по ссылке.

➡️ Подробнее про открытие бизнеса в ОАЭ.

Реклама. ООО «Амонд Смит Лтд».
ИНН 9706047416. erid: 2VtzqxM5xX3

Обновленный дайджест по теме «Дробление бизнеса»

Реальное осуществление аффилированными лицами самостоятельных видов деятельности не является основанием для консолидации их доходов у одного субъекта

Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной

Применение искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций, не содержащих признаков противоправности, но лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами, рассматривается как злоупотребление правом в сфере налоговых правоотношений

Доказывание схемы «дробление бизнеса»

Дробление бизнеса между аффилированными лицами: суд разъясняет последствия

Схема «дробления бизнеса» и налоговая выгода: суд поясняет нюансы

C какого момента считается срок на возврат переплаты налога, если налоговая выявила дробление бизнеса

@nalogi_sud

В зависимости от характера произведенных работ (текущие или инвестиционные в виде реконструкции, модернизации, технического перевооружения) будет различаться и их учет - единовременно в составе расходов или отнесение их на увеличение первоначальной стоимости основных средств
 
Статус: дело направлено на новое рассмотрение.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2025 № Ф05-31119/2024 по делу № А40-29770/2023
 
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, начислены пени и штрафы в связи с занижением обществом налогооблагаемой базы.
 
Значимые выводы: согласно п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
Таким образом, в зависимости от характера произведенных работ (текущие или инвестиционные в виде реконструкции, модернизации, технического перевооружения) будет различаться и их учет - единовременно в составе расходов или отнесение их на увеличение первоначальной стоимости основных средств.
В градостроительной деятельности и связанных с ней нормативных актах модернизация рассматривается как комплекс работ, направленных на улучшение технических, функциональных или эксплуатационных характеристик здания или сооружения.
В свою очередь в налоговом законодательстве модернизация рассматривается с точки зрения ее влияния на налоговую базу и порядок учета расходов.
Если модернизация приводит к улучшению (увеличению стоимости) объекта основных средств, она учитывается как капитальные вложения и увеличивает первоначальную стоимость объекта. Если модернизация не приводит к улучшению объекта, она может быть учтена как текущие расходы. Такие расходы списываются сразу и не влияют на стоимость объекта.
В налоговом учете к модернизации объекта может привести и капитальный ремонт, если указанные работы улучшают объект настолько, что увеличивают его стоимость или срок полезного использования, а также если приводит к перепрофилированию назначения самого объекта, даже если по смыслу гражданского и градостроительного законодательства работы не являются реконструкцией.
 
#основныесредства #учет #НДС #налогнаприбыль
@nalogi_sud

С какого возраста лицо  имеет право самостоятельно подавать декларацию по НДФЛ?
 
Контролирующие органы разъяснили, что самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган налогоплательщик вправе после наступления совершеннолетия. Пунктом 2 статьи 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В соответствии со статьями 26 и 28 ГК РФ законными представителями несовершеннолетних являются их родители.
 
Таким образом, при получении несовершеннолетним ребенком дохода, в частности, в определенных случаях родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
 
Источник: Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 11.03.2025г. № 20-07/ 023666@
@persontaxes
 

«Позиции ФНС России»
 
О представлении декларации по налогу на имущество организаций налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших
 
ФНС России отметила, что начиная с представления налоговой декларации по налогу за налоговый период 2024 года для крупнейших налогоплательщиков предусмотрен особый порядок представления налоговой декларации.
Учитывая изложенное, в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 19.02.2025 № 03-05-04-01/15664, направленном в ФНС России и заявителю, а также в письмах ФНС России, направленных в нижестоящие налоговые органы (в том числе от 25.12.2024 № БС-2-21/19927@, от 20.01.2025 № БС-4-21/385@), разъяснено, что при представлении налоговой декларации по налогу крупнейшими налогоплательщиками положения пункта 1.1 статьи 386 НК РФ не применяются.
Испрашиваемое заявителем согласование порядка представления налоговой декларации по налогу, отличного от действующего в соответствии с перечисленными нормативными правовыми актами, полномочиями ФНС России не предусмотрено.
Согласование порядка представления уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогу, отличного от положений пункта 9 статьи 58 НК РФ и приказа ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме», полномочиями ФНС России также не допускается.
 
Источник: Письмо ФНС России от 20.02.2025 № БС-2-21/2370@.
@nalogi_sud