Самозанятость

⚡️⚡️⚡️⚡️⚡️⚡️Российские власти намерены стимулировать людей работать на фрилансе.

Государство планирует с 2026 года ввести льготы для самозанятых. Также в числе возможных мер есть и оплачиваемый больничный, размер которого будет зависеть от страхового стажа работника.

Спрос на фрилансеров действительно растет — многие работодатели в сферах IT, курьерской доставки и менеджмента по продажам предлагают такие условия. Также в топ востребованных специалистов попали операторы колл-центров, строители и мастера красоты.

Сколько получают фрилансеры в России и где наблюдается дефицит работников — в нашем материале. Главные новости смотрите на телеканале "Известия".

😎 Подписаться на IZ.RU | Отправить новость✉

Стоимость услуг самозанятого риелтора не уменьшает доход от продажи квартиры

Налогоплательщик (физлицо), реализующий имущество или долю в нем, может заявить вычет по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, то при ее продаже можно уменьшить свои доходы от продажи имущества на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При продаже недвижимости, находившейся в собственности «физика» менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств), с вырученной от продажи суммы нужно уплатить НДФЛ. При этом налоговую базу можно уменьшить:

● либо на сумму имущественного вычета (не более 1 млн. рублей);
● либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры.

Расходы на услуги самозанятого риелтора, на основании договора и чека, не будут учитываться в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже квартиры. Т.к. уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму расходов на риелторские услуги положениями п. 2 ст. 220 НК не предусмотрено.

📄 Письмо Минфина РФ от 23.08.2021 № 03-04-05/67768

Путин рассказал о развитии института самозанятых

13 мая - РИА Новости. Институт самозанятых получается развивать, но некоторые издержки были неизбежны, заявил президент РФ Владимир Путин.

"Знаете, когда мы принимали решение в отношении самозанятых и индивидуальных предпринимателей, споров было очень много: будет ли это вообще работать, сможем ли мы добиться цели, которую перед собой ставим, а именно цель обеления что ли этого бизнеса. Будут ли люди регистрироваться, поверят ли они тем шагам, которые государство делает. В целом, все получается, но, конечно, те издержки, о которых вы (руководитель экспертного центра по антимонопольному регулированию "Деловой России" Сергей Колесников – ред.) сказали, они тоже, наверное, были неизбежны", - сказал Путин в ходе встречи с членами Общероссийской общественной организации "Деловая Россия".

Из ситуационного центра Кремля Путин по видеосвязи принимает участие в XX съезде "Деловой России".

Володин: Закон о локализации такси не требует от самозанятых водителей менять авто

Закон, предусматривающий введение требований к уровню локализации автомобилей такси, используемых для пассажирских перевозок, не требует от самозанятых водителей менять машину. Об этом председатель Госдумы Вячеслав Володин заявил на пленарном заседании 13 мая.

«Нам надо, безусловно, учесть, что частник, который работает в извозе, занимаясь этой деятельностью, не должен быть обижен. Для этого принято решение, что можно использовать свой автомобиль, пока он не выработает ресурс», — сказал он.

Госдума на пленарном заседании приняла данный законопроект сразу во втором и третьем чтениях. Согласно предлагаемым изменениям, для включения транспортного средства в реестр такси должно быть выполнено одно из следующих требований: либо совокупное количество баллов локализации должно соответствовать совокупному количеству баллов, установленному Правительством РФ для госзакупок, либо указанная машина должна быть произведена в рамках специального инвестконтракта, заключенного в период с 1 марта 2022 года по 1 марта 2025 года. При этом с 1 января 2033 года единственным критерием для внесения в реестр такси станет количество набранных баллов локализации.

Принятый Госдумой закон предусматривает исключения для ряда субъектов РФ. Так, требования к автомобилям такси в Калининградской области и Сибирском федеральном округе не будут применяться до 1 марта 2028 года, на Дальнем Востоке — до 1 марта 2030 года.

Планируется, что закон вступит в силу с 1 марта 2026 года.

Перейти с УСН в самозанятые станет проще
https://www.v2b.ru/2025/05/13/pereyti-s-usn-v-samozanyatye-stanet-prosche/

Налоговики на своем сайте сообщают о новшествах в процедуре перехода с УСН на НПД.

Упрощенцам для его совершения нужно:

— зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог»;

— уведомить свою инспекцию об уходе с УСН.

С июля этого года обе этих операции, а не только первую, можно будет совершить в приложении для самозанятых.

После совершения указанной последовательности действий деятельность на УСН прекращается со дня регистрации в качестве плательщика НПД. Если окажется, что порядок уведомления о прекращении статуса упрощенца нарушен, аннулируют статус самозанятого.

Важно также не иметь наемных сотрудников, не вести запрещенные для применения НПД виды бизнеса, не применять ПСН.

В чеке от самозанятого должно быть указано основание получения денег. Общая фраза не подойдет

Если услуги юрлицу или ИП оказывает самозанятый, он должен написать в чеке их конкретное наименование.

Налоговики ответили в чате ФНС, как нужно оформлять чек, если самозанятый получает оплату от ИП.

«В чеке в строке "Наименование товара/услуги" необходимо написать основание получения средств», — пояснили инспекторы.

Такими наименованиями могут быть, например, «Оплата услуг переводчика по договору № 12 от 10 мая 2025 года», «Уборка квартиры», «Изготовление картины на заказ». То есть общей фразой «услуга самозанятого» отделаться нельзя.

📄 Закрывающие документы при работе с плательщиком НПД

Тут недавно задали на «Консультациях» вопрос о том, а обязательны ли при работе с самозанятым договор и акт.

Попросил в ответ уточнить, а на основании чего идет оплата.

Ведь просто устное указание (или просьба) начальства отправить вот по таким-то реквизитам пять, пятнадцать, или там тридцать семь тысяч двести шестнадцать рублей не причина, чтобы их тут же перечислить.

Мне ответили, что от этого исполнителя есть счет с вышеуказанной суммой.

Так это же совсем другое дело!

По ст. 435 ГК РФ счет, направленный заказчику, в котором указана стоимость выполненных работ (оказанных услуг), будет считаться офертой — намерением лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.

Согласие оплатить этот счет (акцепт оферты по ст. 437 ГК РФ), точнее, сама оплата на основании указания руководства к этому счету («Оплатить!», «Срочно оплатить!!!» и пр.), подтверждает, что услуга оказана (работа выполнена и ее результат принят).

Далее следует дождаться чека от плательщика НПД, который он обязан передать заказчику не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Ведь без наличия чека (документа, подтверждающего оплату) заказчик не имеет право отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль стоимость оказанных услуг (результата принятых работ) (п. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Финансовое ведомство также неоднократно на этом настаивает (Письмо Минфина России от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571 и ряд других), типа, при отсутствии документа (чека) такие расходы не могут быть признаны как документально подтвержденные.

Хотя как быть с тем, что по п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты?

То есть положения Закона о проведении эксперимента противоречат требованиям НК РФ.

Кроме того, чек (хотя это всего лишь документ, подтверждающий получение оплаты исполнителем) получается, признается единственным документом, подтверждающим оказание услуг или передачу результата выполненных работ.

На наличие счета-оферты, её акцепта, или акта приема-передачи (вкупе с договором) предлагается внимания не обращать.

Юристы пока молчат.

Хотя, как мне кажется, для большинства организаций, привлекающих самозанятых, выплачиваемые им суммы не являются существенными. Поэтому проще подождать чека, чем конфликтовать с налоговиками, причем с весьма малой вероятностью того, что спор этот разрешится в пользу организации.

Те же самые хитрые, которые подменяют трудовые отношения наймом плательщиков НПД*, тем более не станут лишний раз светиться.

*Как-то на Консультациях спросили о возможности привлечь самозанятого в качестве прораба на стройку. Я, естественно, ответил, что сие никак нельзя. Ведь должностные обязанности производителя работ обязывают к заключению с ним исключительно трудового договора.

А вот если по условиям договора (то, что они, эти условия, на 70 процентов устные — значения не имеет) предусмотрена полная или частичная предоплата (на основании того же счета), то акт, подтверждающий выполнение исполнителем своих обязательств, уже необходим.

Предварительная оплата у заказчика расходами считаться не будет. А у исполнителя — это уже доход, на который он обязан выставить заказчику чек.

И только этого чека заказчику уже недостаточно.

✅ Самозанятого вызвали в налоговую: как себя вести? И что важно знать заказчику

Самозанятого могут вызвать в инспекцию по поводу сотрудничества с конкретным заказчиком. Неожиданные вопросы могут поставить в тупик. Что говорить исполнителю при общении с налоговой? О каких правилах нужно помнить заказчику, чтобы избежать переквалификации?

❓Вопрос: «Какие услуги вы оказываете этому заказчику?»
Самозанятый может ответить: «Я оказываю заказчику услуги по [направление: например, ремонту помещений / написанию текстов / консультациям по налоговому учету]. Оказанные услуги я регистрирую через приложение «Мой налог» в соответствии с законом о самозанятых».

❓Вопрос: «Как называется ваше место работы?»
Самозанятый может ответить: «Я работаю на себя как самозанятый специалист в сфере _______. Я самостоятельно нахожу заказчиков, выполняю проекты и не состою в штате компаний».

❓Вопрос: «Вы зарегистрировались как самозанятый по инициативе этого заказчика?»
Самозанятый может ответить, что выбрал налоговый режим НПД для возможности свободно сотрудничать с разными заказчиками. При этом самозанятость привлекательнее ИП из-за простоты и удобства: не нужно сдавать отчеты, достаточно выдавать заказчикам чеки через приложение «Мой налог».

❓Вопрос: «Как происходил процесс заключения договора?»
Самозанятый может ответить: «Мы обсудили условия, согласовали объем работ и подписали договор ГПХ».

❓Вопрос: «На какой срок заключался договор?»
Самозанятый может ответить: «Договор был заключен на срок выполнения задачи / на [конкретный период, например, 7 месяцев]».

❓Вопрос: «Этот заказчик — ваш единственный источник дохода?»
Безопаснее, когда самозанятый сотрудничает с несколькими заказчиками, выполняет разовые заказы или ведет проекты для других клиентов.

❓Вопрос: «Привлекаете ли вы для оказания услуг сторонних подрядчиков, работников?»
Самозанятый может ответить: «Да, как самозанятый я могу привлекать помощников или подрядчиков по договорам ГПХ, если это необходимо для проекта».

❓Вопрос: «Кому из сотрудников организации-заказчика вы подчиняетесь, кто контролирует вашу работу?»
Самозанятый может ответить: «Начальства у нас нет, я обсуждаю задачи с [ФИО] и [ФИО]. Они сообщают, что у компании есть задачи, а я смотрю, могу ли взять заказ и предлагаю решение. [ФИО] и [ФИО] могут контролировать промежуточный и конечный результат».

❓Вопрос: «Какой у вас график работы?»
Самозанятый может ответить: «Я работаю, когда мне удобно. Обычно это [такое-то и такое-то время]. С заказчиком я согласовываю только сроки выполнения задач».

❓Вопрос: «Кто обеспечивает условия труда, оплачивает услуги связи, интернет и т. д.?»
Самозанятый может ответить: «Я сам организую свое рабочее место, обеспечиваю себя техникой и программным обеспечением».

❓Вопрос: «Есть ли у вас отпуск?»
Самозанятый может ответить: «Я сам планирую свой отдых. Если хочу и успеваю сдать работу вовремя, могу взять себе несколько нерабочих дней, или вообще запланировать, что конкретные пару недель не буду работать. Официального “отпуска” у меня нет».

❓Вопрос: «Сколько раз в месяц вам выплачивают вознаграждение?»
Самозанятый может ответить, что порядок оплаты указан в договоре или в задании к нему.

❓Вопрос: «От каких показателей зависит ваш доход?»
Ответ зависит от задач, которые выполняет самозанятый. Например, если исполнитель пишет статьи на заказ, то может сказать, что оплата зависит от количества написанных текстов. Если самозанятый делает ремонт в офисе, оплата зависит от этапов сдачи работ.

❓Вопрос: «Какая ответственность предусмотрена за невыполнение договорных обязательств?»
Самозанятый может ответить: «Нарушение условий договора (например, сорву сроки) грозит неустойкой, прописанной в договоре».

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе применять режим НПД
https://www.garant.ru/news/1814462/

Подросткам разрешено вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, в предусмотренных Гражданским кодексом случаях (Письмо ФНС России от 24 апреля 2025 г. № ЕД-16-20/120@):

● приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ ГК РФ);
● наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением указанных видов деятельности (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
● объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (ст. 27 ГК РФ).

Таким образом, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, осуществляющие деятельность в соответствии с нормами ГК РФ, вправе применять специальный налоговый режим НПД. При этом Законом № 422-ФЗ какие-либо дополнительные ограничения по видам деятельности в отношении несовершеннолетних не предусмотрены.

Самозанятые нарастили отчисления // Насколько выгодно работать в подобном режиме
https://www.kommersant.ru/doc/7710321

Самозанятые стали выгодными для государства — к такому выводу пришли в Федеральной налоговой службе, пишет РБК. Годовые поступления от людей, впервые вставших на учет, в два раза превысили суммы, которые они платили прежде в рамках иных отчислений. Налоговый режим для самозанятых ввели больше пяти лет назад. Сейчас при работе с физическими лицами они платят 4% от дохода, а с юридическими лицами — 6%. За все это время бюджет получил от самозанятых примерно 220 млрд руб.

Количество людей, зарегистрированных в таком статусе, будет расти и дальше, уверен директор департамента трудового права портала Superjob Александр Южалин:

«Сами люди видят некие преимущества в этом способе осуществления работы. Есть некие послабления по налогообложению, налог, по сути, меньше, чем тот, который платит обычный работник, который работает по трудовому договору. Растет количество организаций, которые прибегают к трудоустройству через самозанятость, но при этом закон этот вариант у нас предусмотрел: у нас прямо указано, что если заключается именно договор гражданско-правового характера, он ни в коем случае не должен содержать в себе признаков трудовых отношений. Сложность в том, что закон говорит о том, что нельзя заключать ГПХ вместо трудового договора, но нет конкретного перечня, почему, например, суд может признать договор ГПХ трудовым. Если говорить о том, кому выгоднее становится самозанятым, то по большей части речь может идти о труде, который не требует особой квалификации. Также это могут представители каких-нибудь интеллектуальных профессий, те же самые юристы, например. Сейчас довольно часто организации нанимают юристов не в штат, а на аутсорс, в том числе самозанятых».

Налоговые поступления от самозанятых в бюджет будут стабильно увеличиваться. Однако такие люди не смогут потом рассчитывать на большую пенсию, говорит доцент кафедры труда и социальной политики Российской академии народного хозяйства и госслужбы Константин Добромыслов: «Для самозанятых существует льготная система налогообложения, они платят небольшую часть. При этом сама пенсионная система предусматривает определенные критерии назначения страховой пенсии, одним из которых является стаж. Другой — это количество баллов, которые нужно набрать. И вот самозанятым надо суммарно набрать 30 баллов. Если они получат право на пенсию, то, скорее всего, будет ниже прожиточного минимума их расчетная величина, и им будут доплачивать до прожиточного минимума. Это, безусловно, нагрузка на социальную систему, на тех людей, которые добросовестно платят страховые взносы. Хотя сегодня у нас трудового ресурса не хватает, и, в принципе, на мой взгляд, самозанятость — это не очень хорошая вещь».

По данным Федеральной налоговой службы, в конце прошлого года в России было более 12 млн самозанятых. По сравнению с 2023-м рост составил примерно 25%. Больше всего людей с таким статусом зарегистрировано в Москве и Московской области — около одной пятой от общего числа самозанятых в стране.