Наталья Горячая. мспживи

По следам консультаций О дроблении и его вариантах можно говорить бесконечно. Однако есть базовые вещи, с которых надо начинать и заканчивать мероприятия по анализу устройства своей группы компаний. 1. Франшиза, описанная на бумаге, должна быть таковой и в жизни. Ключевой особенностью настоящей коммерческой концессии является перенос точки прибыли из операционной деятельности в доход от сдачи в аренду объема знаний, навыков, технологий, упакованных в договор их аренды. 2. Реальное управление компанией одним владельцем не должно скрываться фиктивной франшизой. У ФНС есть доступ к базе данных ЗАГС, она видит кто, кому, кем приходится и те верхнеуровневые риски, которые я недавно описывала, усиливаются, если один бенефициар пытается «прикинуться шлангом» и создает компании на своих родственников. 3. Самый простой способ проверить насколько группа компаний похожа на дробление – заглянуть в устав. Там написаны права и обязанности участников и руководителя. Насколько слова на бумаге сходятся с реальностью? Вот настолько вы близки или далеки от обвинения в дроблении. 👉Подборка публикаций для интересующихся франшизой как инструментом легального налогового планирования здесь #мспживи

Утрата права упрощенцем, применяющим УСН 6%, не зависит от того, исполнял ли он свои обязанности по договору простого товарищества Утрата права на применение УСН 6% связана с возникновением у налогоплательщика статуса участника договора простого товарищества и не зависит от фактических обстоятельств исполнения обязательств по такому договору либо получения налогоплательщиком доходов от осуществления деятельности в рамках данного договора. Тот факт, что один из налогоплательщиков, применявших УСН 6%, не исполнял условия договора простого товарищества, не позволяет ему продолжать применять УСН 6% после того, как договор был заключен. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А33-25/2022 Напомню, что упрощенцы, применяющие объект налогообложения «доходы», не могут быть товарищами по договору простого товарищества. Как только такой налогоплательщик заключит договор простого товарищества, он должен с начала того квартала, в котором произошло это событие, перейти на ОСН. Это правило установлено п. 2 и 3 статьи 346.14 НК РФ. #мспживи #мспсудится

Работодатель в ответе за действия своего сотрудника? Гражданка Р. обратилась в суд с иском к производителю мебели о расторжении договора купли-продажи мебели и взыскании 110 тыс. руб., а также неустойки, компенсации морального вреда, штрафа и судебных расходов в связи с тем, что в оговоренный договором срок мебель не была поставлена. А что случилось? Деньги за мебель гражданка Р. Передала менеджеру торгового зала Ш, именно он подписал договор с покупателем от имени магазина, но деньги в кассу салона мебели не поступили. Менеджера Ш через некоторое время признали виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ: испытывая материальные трудности, он решил совершить хищение денежных средства путем обмана граждан под предлогом оказания услуг по продаже мебели при удобных для него обстоятельствах. Документы, выданные гражданке Р., имели печать салона. Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции сделал вывод о том, что менеджер Ш, несмотря на то, что являлся на момент совершения преступления мебельного салона и находился на территории работодателя, преступное деяние совершил не в связи с выполнением своих трудовых функций и не в момент осуществления действий по заданию и в интересах работодателя, а совершил хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, в своих интересах, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, без намерения внести в кассу переданные ему гражданкой Р. денежные средства. С позицией суда первой инстанции и ее обоснованием согласились суды апелляционной и кассационной инстанций, а в от ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение, ибо сотрудник имел трудовой договор с салоном и салон должен был обеспечить все необходимые для предотвращения мошенничества условия и действия. 💡Для любителей почитать первоисточник: Определение ВС РФ от 18.10.2022 N 46-КГ22-31-К6 (УИД 63RS0042-01-2021-000068-54) #мспживи #мспсудится #мспдаётработу

Табличка с расчётом как спасательный круг Суд кассационной инстанции решил так: 1) производство на одном юридическом лице, розница на других, то есть бизнес разделен по видам деятельности, 2) компания, которую ФНС считает бенефициаром, была создана позже, чем кофейня, поэтому выгодоприобретателем она никак не может быть, 3) нет доказательств того, что после создания новых юрлиц налоговая нагрузка на первое юридическое лицо уменьшилась, 4) после отмены ЕНВД в 2020 году никаких структурных изменений в составе группы не последовало. А это значит, что цель была не экономия на налогах, 5) одни промо-акции, один сайт и прочие описанные ФНС признаки описаны в договоре коммерческой концессии как условие предоставления торгового знака в пользование, 6) инвесторы, которые вкладывались в развитие франшизы, подтвердили реальность работы сети, 7) договоры займа между компаниями были процентными, все обязательства по ним учтены всеми сторонами договоров, 8) расчет финансового результата работы группы, приведенный самим обществом, показал, что после консолидации группы в одно юрлицо налоговые отчисления увеличились за счет НДС в размере 42 млн. руб., а за три года работы сформировала бы убыток в размере 429 тыс. руб., то есть такой бизнес не выполнял бы своей основной цели в виде получения прибыли. Доводы налогового органа о некорректности представленного расчета в связи с тем, что налогоплательщиком в расчете не учтены внутригрупповые доходы и расходы компаний, подлежит отклонению, поскольку по результатам объединения доходов и расходов, произведенного налоговым органом, налоговый орган также вышел на убыток. Таки что кассация? Она лишь согласилась с выводами апелляции. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-11180/2023 (Новосибирск) #мспживи #мспсудится

Бизнес летит вниз То, что настроения у малого бизнеса ниже плинтуса, понятно. Исследования ЦСР лишь фиксируют состояние организма, которому ни снижение ставки на 50 б.п. не помогает, ни забота о снижении налоговой нагрузки, оформленная в виде закона 104-ФЗ от 25.04.2026 не в радость. Мы - не дети, конфетки нам не доставляют радости. В корзину надо положить почву. Тогда в этой корзине вырастут цветы. "Банальщина", - скажете вы. Желательно ещё прекратить запрещать, блокировать, ограничивать, вносить в реестры. Когда половина микробизнеса страны работает без прибыли, это грустно не только потому, что бизнес не готов был к тому, что государство придёт и попросит платить налоги, или потому, что бизнес зачастую вообще работает на оборотных средствах, показывая минус на протяжении длительного времени. Это грустно потому, что уходить некуда. #мспживи

Дробление или стратегия роста? Как Demis Group защищала структуру бизнеса и 158 млн рублей Суд первой инстанции: поддержать общество. Вторая инстанция: отменить решение первой. Третья инстанция: так дело не пойдёт, отправить дело в суд первой инстанции. Суд первой инстанции второго круга: поддержать общество. Невероятная по накалу страстей история. Напомню суть: налоговая инспекция обвинила группу компаний в искусственном дроблении бизнеса. По версии ФНС, компания вывела часть выручки на подконтрольные лица ( резидент «Сколково» и два ИП на УСН), чтобы незаконно экономить на налогах. Цена вопроса: более 158 000 000 рублей (НДС, налог на прибыль, страховые взносы + пени и штрафы). А что суд? 1. Наличие деловой цели — бизнес-эксперимент. Суд признал, что разделение на разные компании было продиктовано не желанием сэкономить на налогах, а необходимостью тестировать разные технологии интернет-продвижения (SEO). Каждая компания использовала свой уникальный алгоритм (одна — искусственный интеллект, другая — текстовую семантику и т.д.). Внутренняя конкуренция и изоляция технологий — законная стратегия собственника. 2. Экономическая целесообразность общих ресурсов. Налоговая часто называет признаками дробления общий бренд, сайт, офис и HR-службу. Но использование единого бренда и инфраструктуры — это нормальное стремление бизнеса к минимизации расходов, а не преступление. Группе компаний выгоднее иметь один сайт и одну службу подбора персонала, чем платить за это четырежды. 3. Самостоятельность и активы. Участники группы не были пустышками. Каждое лицо имело свой штат сотрудников, свои расчетные счета, платило зарплату и налоги, самостоятельно заключало сделки. Переход нескольких сотрудников из одной компании в другую (в рамках группы) — естественный процесс, а не признак фиктивности. 4. Компетенция налоговых инспекторов. ИФНС не имеет права делать выводы об идентичности услуг в сфере IT, не обладая специальными познаниями. Если ФНС утверждает, что компании делают «одно и то же», она обязана привлечь эксперта. Инспекторы этого не сделали, а доводы налогоплательщика подтвердили привлеченные эксперты (Финуниверситет при Правительстве). 5. Особый статус резидентов «Сколково». ФНС фактически пыталась лишить одну из компаний льгот «Сколково», признав её частью схемы. Лишать компанию статуса участника проекта «Сколково» и связанных с ним льгот имеет право только Фонд «Сколково», а не налоговая инспекция. Мдааа... Давайте к выводам: 1) документируйте стратегию: почему вы создали несколько компаний? (разные рынки, разные технологии, разные риски). У вас должен быть ответ на вопрос о «деловой цели», отличной от налогов, 2) соблюдайте автономию: даже при общем офисе у каждой компании должны быть свои сотрудники, выполняющие реальные функции, и свои уникальные клиенты, 3) используйте экспертизу: в сложных технических отраслях (IT, инжиниринг, производство) заключения профильных институтов или экспертов — лучший щит против субъективных выводов инспекторов, 4) взаимозависимость — не приговор: закон не запрещает родственникам или одним и тем же лицам владеть разными компаниями, если каждая из них ведет реальную деятельность. Часть 1 читайте здесь Часть 2 читайте здесь #мспживи #мспсудится

Токсичный директор: пять признаков, по которым налоговый орган вычислит подставное лицо В бизнесе часто возникает соблазн или необходимость привлечь человека «со стороны» на роль руководителя. Но ФНС четко дала понять: у налоговых инспекторов есть натренированный глаз на так называемых «профессиональных номиналов». Если ваш контрагент или ваш собственный новый директор попадает под этот портрет, ждите пристального внимания, блокировок счетов и отказов в регистрации. Портрет типичного «номинала» по версии фискальной службы: 1. Молодость и отсутствие статуса: чаще всего это люди 25–30 лет. У них нет постоянной работы, а официальные доходы стремятся к минимуму. 2. Низкий уровень образования: инспекторы полагают, что человек без квалификации вряд ли может реально управлять сложными бизнес-процессами. 3. Географический разрыв: директор живет в одном регионе, а компания зарегистрирована в другом, и логичного объяснения этому нет. 4. Шлейф из недостоверности: главный маркер - если этот человек уже числится руководителем или участником в нескольких компаниях, в которых в ЕГРЮЛ стоит отметка «сведения недостоверны». 5. Серийность: один и тот же человек «руководит» множеством фирм, никак не связанных между собой по смыслу. Как ФНС проводит проверку? Налоговики используют сервис «Прозрачный бизнес». Если система видит совпадение нескольких факторов, компания автоматически попадает в зону риска. Сами по себе эти признаки (например, молодой возраст или низкий доход) - еще не приговор. Закон признает, что регистрация бизнеса носит заявительный характер: вы не обязаны доказывать ФНС, зачем создаете компанию. Однако на практике наличие такого «директора» станет поводом для углубленной проверки. Если инспекторы докажут, что лицо номинальное, компанию могут исключить из реестра, а реальным бенефициарам - закрыть путь к регистрации новых юрлиц на несколько лет. Совет: перед сделкой или назначением директора пробейте его через сервис «Прозрачный бизнес». Если там есть отметки о «недостоверности» по прошлым компаниям — этот человек принесет вашему бизнесу только проблемы. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722@ Есть ещё одна проблема: при "продаже" организации на "фонаря" у вас могут возникнуть проблемы более серьезные. Корень зла - "оленеводы". Рассказать подробнее об этом? #мспживи

В.Путин призвал законодателей не зацикливаться только на запретах, несмотря на то, что им приходится сталкиваться с беспрецедентными вызовами. "В целом законодательный процесс должен быть системным, и добавлю: конечно же, творческим, нацеленным не только на адаптацию к нынешним вызовам и рискам, хотя порой они, безусловно, беспрецедентные, и важно их достойно преодолевать. Но и зацикливаться только на запретах, ограничениях, мерах по выработке новых каких-то мер наказания для нарушителей, ну, конечно, вроде бы это нужно, надо защищать интересы потребителей во всех смыслах этого слова, но только на этом зацикливаться - это контрпродуктивно", - сказал он на совете законодателей при Федеральном собрании. Президент добавил, что излишние барьеры тормозят развитие. #мспживи

Работодатель забыл зафиксировать обязанности в документах: почему «нет правил — нет и нарушения»? Работодатель не вправе требовать выполнения каких-либо обязанностей, если он забыл зафиксировать их в документах. К такому выводу пришли суды при рассмотрении дела об увольнении сотрудника за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей. А что случилось? Директора по развитию уволили на основании п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. За две недели работодатель сформировал цепочку взысканий: 25 января — замечание за отсутствие отчетов в декабре; 30 января — выговор за отсутствие отчета за одну неделю января; 6 февраля — увольнение за отсутствие отчета за следующую неделю. А что суд? Суды трех инстанций признали увольнение незаконным и восстановили сотрудницу на работе, указав на следующие нарушения: 1. Отсутствие должностных обязанностей в документах. При изучении трудового договора суд не нашел условия о том, что работница обязана сдавать еженедельные отчеты. Должностная инструкция в компании отсутствовала вовсе. 2. Нарушение правил взаимодействия с дистанционным работником. Поскольку сотрудница работала удаленно, в договоре должны были быть прописаны порядок и формы связи (куда именно направлять отчеты: электронная почта, мессенджеры и т.д.). Суд указал: нет правил — нет и нарушения. 3. Нарушение последовательности взысканий. Финальный проступок, ставший поводом для увольнения, был совершен до того, как работнице объявили предыдущий выговор. Для увольнения за повторность новый проступок должен произойти строго после того, как сотрудник уже получил взыскание и не исправился. 4. Злоупотребление правом. Суд обратил внимание на короткий интервал (5 дней) между взысканиями. Кроме того, объяснения у работницы требовали еще до официального составления служебных записок о нарушениях. Подобную частоту взысканий в короткий промежуток времени суды квалифицировали как давление и злоупотребление правом со стороны работодателя. 💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 2-го КСОЮ от 05.02.2026 № 88-3166/2026 Выводы: без бумажки уволить нельзя ни по каким основаниям. При этом, если для увольнения имеется желание сотрудника, достаточно заявления. При увольнении по инициативе работодателя надо постараться: собрать документы, соблюсти последовательность, взыскания проводить не слишком часто, чтобы они не выглядели как давление. #мспживи #мспдаётработу #мспсудится

Чем полезен экспресс-анализ бухгалтерской базы? Закончился 2025 год. Бухгалтерская отчетность сдана. А что внутри отчетности вы знаете? Насколько отчетность соответствует действительности? А какие риски несёт то, что будет сдано в налоговую инспекцию? Что в учётной базе? Там точно всё хорошо? Ведь бухгалтерская отчетность - это как визитная карточка компании. Там есть всё для принятия решения о том, насколько компания устойчива, работает ли с однодневками, обналичивает ли, какую зарплату платит, способна ли выполнять свои обязательства перед клиентами и поставщиками. Вот несколько отзывов наших клиентов за последнее время о проведенной нами проверке состояния дел в учёте:

▪️ Подача материала в отчете о проведении анализа понятна и чётко структурирована. Инициативный аудит, который мы проводили некоторое время назад, был не настолько информативен для меня как владельца компании. ▪️Я думала, что это будет просто справка о том, всё ли в порядке, а оказалось, что это полноценный анализ по каждому участку учёта, и мне теперь видно, где надо "подкрутить" в отделе бухгалтерии. Круто! ▪️Никогда не задумывался над тем, что бухгалтеров надо проверять. Ведь каждый занимается своим делом. Но то, что я увидел в чек-листе, заставило меня задуматься. В ближайшее время надо заняться изменением в структуре управления документооборотом. ▪️Решил убедиться в том, что банк, который занимается расчетом моих налогов, считает всё правильно. Увы, мои сомнения в этом подтвердились. Полученный по результатам анализа чек-лист помог мне поставить задачу перед бухгалтером по исправлению ошибок. Где я раньше был?! ▪️Результаты аудита, который мы заказывали для компании в прошлом году, я не смогла как-то применить на практике. А здесь, ознакомившись с чек-листом, я получила перечень понятных мне задач, да ещё ориентировочные сроки работ указан, чтобы я проконтролировала загрузку бухгалтерии. Огонь!

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы, что с безнадёжной кредиторкой и все ли положенные виду деятельности компании льготы используются. Сделав такой анализ сейчас, у вас останется время для того, чтобы исправить ошибки, которые, кстати, бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет. Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете. Это аудит? Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности. А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее. Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче. Подробности можно узнать, написав мне лично сюда. #мспживи