ИП на УСН / ПСН

ИП на УСН не учитывает расходы на свою командировку

ИП не может сам себя отправить в командировку. И соответственно, расходы по такой командировке налоговую базу по УСН не уменьшают.

Такое разъяснение дает эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

В расходы нельзя включать оплату самому себе проезда, а также найма жилого помещения в командировке (письмо Минфина от 16.08.2019 № 03-11-11/62269).

А вот если в командировку ездил сотрудник, то его командировочные расходы учитываются для УСН.

БАЗАР — платформа для тех, кто управляет деньгами осознанно.

Инвесторы, предприниматели, представители фондов и публичных компаний обсуждают здесь рынок в реальном времени.Без шумных чатов, без "курсов", без навязанных продаж.

Вы получаете: 
— аналитические обзоры и рыночные сигналы от участников с практикой управления капиталом,
— возможность следить за портфелями управляющих,
— прямой доступ к представителям компаний и эмитентов
.
Подключиться можно БЕСПЛАТНО — без скрытых условий.
БАЗАР открыт, пока находится в фазе активного роста.

Скачивайте приложение, там удобнее:
📲 App Store и Google Play.

Должен ли ИП на УСН платить НДС при продаже жилых домов

Минфин разъяснил, подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход ИП на УСН за последние 12 месяцев превысит 60 млн рублей.

В письме от 17.03.2025 № 03-07-07/25797 ведомство отмечает, что статья 149 НК РФ освобождает от НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.

В связи с этим с 1 января 2025 года ИП на УСН вправе при реализации жилых домов применять освобождение от обложения НДС, даже если его доходы превысили 60 млн рублей.

Также Минфин отмечает, что при определении доходов для целей соблюдения лимита 60 млн рублей следует учитывать доходы от операций по реализации товаров (работ, услуг), как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) данным налогом.

Нет запрета на повторный переход на УСН при закрытии/открытии ИП в течение года

Налоговый кодекс не запрещает повторно перейти на упрощенную систему налогообложения при закрытии/открытии ИП в течение года.

Но нужно соблюсти порядок: ИП закрывается — Физлицо встает на учет как плательщик НПД — При утрате права на НПД физлицо регистрируется как ИП и подает уведомление о переходе на УСН.

В этом случае декларацию по УСН сдают в обычном порядке: за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года (перенос, т. к. 25.04 суббота).

Аванс по УСН за 1 квартал 2025 надо уплатить не позднее 28 апреля. А чтобы не подавать уведомление об исчисленном налоге, можно сразу сдать декларацию. Причем она будет не за 1 квартал, а за последний налоговый период. В случае закрытия ИП — это период с 1 января по дату закрытия ИП.

Декларации УСН поквартально не сдаются.

На практике такие переходы возможны, например, когда банк может не открыть счет в евро для ИП, а у самозанятого физлица такой счет уже есть.

ТОП-8 правил, о которых нужно помнить для УСН в 2025 при работе с НДС

С 1 января 2025 года часть организаций и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Нововведения коснулись не всех. Освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК распространятся на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн. рублей, на вновь созданные ООО и вновь зарегистрированных ИП, а также налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если налогоплательщик совмещал разные налоговые режимы, доход должен учитываться в совокупности, от всех режимов. В статье рассказываю о каких правилах нужно помнить упрощенцам работая с НДС.

Ваши корпоративные секреты уже в сети?
- 80% утечек данных происходят через сотрудников (IBM)
- Фейковые отзывы губят 34% малого бизнеса

✔️Узнать как противостоять

Навыки после курса:
• Анализ цифрового следа конкурентов
• Поиск утекших баз клиентов
• Выявление фейковых отзывов и черного PR
• Защита коммерческой тайны

Начинаем учиться легально находить информацию 12 мая.
✔️Защитить бизнес

По всем вопросам @Codeby_Academy

Если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться НДФЛ

Налоговики подсказали, то делать самозанятому при утрате права на налог на профессиональный доход (НПД).

Если самозанятый утрачивает право на НПД, он может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого нужно подать заявление о переходе в ИФНС по месту жительства или месту ведения бизнеса. Срок — в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса самозанятого.

Самозанятый автоматически теряет свой статус и снимается с учета:

● когда превысил лимит годового дохода 2,4 млн рублей;
● вид деятельности не соответствует спецрежиму НПД.

УФНС подчеркивает: если самозанятый работал без статуса ИП, то для перехода на ПСН ему придется зарегистрировать ИП в 20-дневный срок. С момента такой регистрации он плательщик ПСН.

Патент выдают с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. И получить патент нужно для каждого вида деятельности, облагаемого ПСН.

Важно: если бывший самозанятый не зарегистрирует ИП после утраты права на НПД, его доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. То есть по общей системе налогообложения.

💻ТОП-10 лайфхаков Excel для руководителя бизнеса

Эксперты Главбух Ассистент собрали 10 лайфхаков работы в Excel, которые позволят вам упростить свою работу и сэкономить рабочее время для важных дел. Сохраните подборку себе.

✔️А еще на канале Налоги для предпринимателей вы найдете инструкции, как ООО/ИП могут сократить расходы на бухгалтерию, сэкономить на налогах, без проблем сдавать всю отчетность с первого раза и вести правильный воинский учет.

☑️Заберите еще несколько полезных документов:

◾️Гайд для руководителя по налоговой реформе 
◾️Готовые ответы на все запросы ФНС в 2025 году
◾️Чек-лист от ФНС: как проверить контрагента

📲Подпишитесь на канал Налоги для предпринимателей, скачайте 10 лайфхаков работы в Ecxel и другие полезные документы.

Как ИП сменить ОКВЭД и что делать с патентом

Если ИП на ПСН решила сменить ОКВЭД, то и патент нужно закрыть. Рассказываем, как это сделать.

Ситуация: ИП совмещает ПСН и УСН. Он решил сменить вид деятельности, указанный в патенте.

Для смены ОКВЭД нужно отправить в ИФНС заявление о внесении изменений в ЕГРИП. Оно отправляется по форме Р24001 (утв. приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@), в котором заполняются страница 1, лист Д, лист Е.

В п. 2 в поле «Причина представления заявления», нужно проставить цифровое значение «1» (изменение сведений об индивидуальном предпринимателе).

В листе Д в п. 1 указывается «Код основного вида деятельности» — нового, а в пункте 2 указываются коды, которые нужно исключить. Госпошлину платить не нужно.

Если деятельность по патенту прекратилась, то необходимо отправить заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения по форме КНД-1150026 (утв. приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@) и стоимость полученного патента будет пересчитана.

Сколько баллов к пенсии зарабатывают ИП: расчеты для 2024 и 2025 годов

Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.

Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:

● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.

Пенсионные баллы

Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:

ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10

Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.

Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10

Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.

Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)

Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)

Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707

Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.

Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.

На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.

Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:

● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.