Письма по налогам

Методические рекомендации по НДС для УСН-2026.

ФНС России опубликовала Методические рекомендации для упрощенцев на НДС с 2026 года.

Про порядок отмены федеральных, региональных, местных налогов и сборов.

Письмо Минфина России
от 23 июня 2025 г. № 03-02-08/61085

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 12 мая 2025 г. и сообщает, что в соответствии с п. 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 сентября 2018 г. № 194н, Министерством, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения и не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В силу п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В этой связи в рамках установленной компетенции отмечаем, что в соответствии с п. 1 ст. 1 Кодекса законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

На основании п. 5 ст. 12 Кодекса любой из предусмотренных системой налогов и сборов в Российской Федерации федеральный, региональный и местный налог или сбор может быть отменен в Российской Федерации исключительно Кодексом, а не иными нормативными правовыми актами. Это означает, что отмена указанных налогов осуществляется посредством внесения изменений в Кодекс, предусматривающих их исключение из перечня федеральных, региональных, местных налогов и сборов, установленного ст. 13 - 15 Кодекса.

Предметом регулирования ст. 12 Кодекса, в том числе п. 5 этой статьи, отмена конкретных налогов или сборов не является.

Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ

📚Коллеги, собрали для вас интересную подборку юридических каналов, и которые качественно пишут о праве.

Трудовой кодекс (разъяснения) - позиции
Минтруда России и Роструда по применению трудового законодательства;

БАНКРОТСТВОЛОГИЯ - телеграмм-канал о банкротстве физических лиц: от списания долгов до освоения профессии эксперта по банкротству физ.лиц с нуля;

Автоправо - надежный источник правовой информации для водителей;

Юрист без опыта - это ежедневная полезная информация для начинающих юристов (новости, разборы 🔝 судебной практики и советы для начинающих специалистов);

Трудовые споры - канал о судебной практике по трудовому праву. Новости, прецедентные решения, аналитика;

Личные налоги - телеграмм-канал о налогах для физических лиц;

Судебная практика по банкротству - наиболее важные и значимые судебные акты по вопросам банкротства.

Хотите попасть в следующую подборку - напишите сюда.

❗️Также можно подписаться на все эти каналы сразу, просто добавив к себе папку ПРАВО.

НДС, выполнение работ по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физическим лицам.

Письмо Минфина России
от 23 июня 2025 г. № 03-07-11/60905

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 30 апреля 2025 г., и по вопросу о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при выполнении работ по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, сообщает.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС, установлены п. 2 ст. 146 и ст. 149 Кодекса.

Работы по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, выполняемые налогоплательщиком НДС, в указанных перечнях операций не поименованы, в связи с чем данные работы подлежат налогообложению НДС.

Также необходимо учитывать, что согласно п. 1 ст. 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС.

Что касается письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 октября 2019 г. № 03-03-06/1/75847, упоминаемого в обращении, то данным письмом разъяснен в том числе порядок применения НДС при поступлении собственникам имущества от государственных заказчиков денежных средств, компенсирующих убытки в связи со сносом и восстановлением этого имущества в целях освобождения территории для строительства.

Также обращаем внимание, что порядок определения цены (тарифа) товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых налогоплательщиками, нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не регулируется.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. № 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
Н.А.КУЗЬМИНА

​О применении НПД при получении имущества по наследству
 
Минфин России разъяснил что в соответствии с частью 1 статьи 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение НПД в порядке, установленном Федеральным законом.
Согласно части 1 статьи 6 Закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
 
Таким образом, получение плательщиком НПД имущества по наследству не является объектом налогообложения НПД.
 
Источник: Письмо Минфина России от 26.08.2025 № 03-04-05/83112.
@samzanuat

НДС, передача имущества на безвозмездной основе воинским частям Вооруженных Сил РФ.

Письмо Минфина России
от 20 июня 2025 г. № 03-07-03/60184

В связи с указанным обращением о применении налога на добавленную стоимость при передаче имущества на безвозмездной основе воинским частям Вооруженных Сил Российской Федерации Департамент налоговой политики сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг на безвозмездной основе в целях налога на добавленную стоимость признается реализацией товаров (работ, услуг).

Перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) этим налогом, установлены п. 2 ст. 146 и ст. 149 Кодекса.

Так, на основании пп. 3 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 Кодекса не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Кроме того, согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость операции по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг), передаче имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров. При этом, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав являются организация и (или) индивидуальный предприниматель, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения в соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса, являются: договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком соответствующих товаров (работ, услуг), имущественных прав, акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком товаров, имущественных прав (выполнение работ, оказание услуг).

Операции по реализации товаров (работ, услуг), в том числе осуществляемые на безвозмездной основе, не включенные в вышеуказанные перечни, установленные п. 2 ст. 146 и ст. 149 Кодекса, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Одновременно отмечаем, что в целях однозначного толкования положений главы 21 Кодекса в части освобождения от налога на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), передаваемых (выполняемых, оказываемых) на безвозмездной основе воинским частям и организациям Вооруженных Сил Российской Федерации, войскам национальной гвардии Российской Федерации для целей их участия в специальной военной операции, поправками к проекту федерального закона № 835237-8 "О внесении изменений в ст. 164 и 165 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации" (принят Государственной Думой в первом чтении 4 марта 2025 г.), внесенными Правительством Российской Федерации в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации, предусмотрено в том числе, что по данным товарам (работам, услугам) налог на добавленную стоимость не исчисляется.

Директор Департамента
Д.В.ВОЛКОВ

НДФЛ, выплаты при загранкомандировке.

Письмо Минфина России
от 19 июня 2025 г. № 03-04-05/60169

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.05.2025 и сообщает, что согласно п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Из содержащейся в обращении информации не представляется возможным определить, какие нормы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах требуют разъяснения.

Одновременно сообщаем, что согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, предусмотрен ст. 217 Кодекса.

Таким образом, налогообложение доходов физических лиц осуществляется в том числе с учетом вышеуказанных положений Кодекса.

Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ

НДФЛ, оплата организацией за налогоплательщика еды в его интересах.

Письмо Минфина России
от 18 июня 2025 г. № 03-04-06/59089

Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение АО от 14.04.2025 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Консультационные услуги Департамент также не оказывает.

Вместе с тем сообщаем следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Таким образом, оплата организацией за налогоплательщика, в частности, питания в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ

Ваша личная правовая защита: подборка каналов от лучших юристов-практиков и не только ⚖️💪🏼

Правовая ситуация может коснуться любого: споры с работодателем, вопросы с недвижимостью, защита прав потребителя или сложности с договором. В этот момент важно иметь не просто абстрактные знания, а прямой доступ к мнению специалистов.

Мы собрали для вас уникальную базу знаний — подборку актуальных Telegram-каналов, где настоящие эксперты из разных сфер права делятся своим практическим опытом. Также, в папке есть каналы с актуальными новостями из мира юриспруденции и смежных направлений.

Почему эта подборка — ваш инструмент безопасности:

▪️У вас будут ответы на все случаи жизни. Каналы разделены по отраслям права. Нужен совет по наследству, кредитам или ДТП? Вы сразу найдете профильного специалиста.
▪️Вы перестанете бояться новостей о законах. Эксперты простым языком объясняют, как новые поправки касаются именно жизни людей, а не только бизнеса.
▪️Вы сэкономите время и деньги на поиске. Вместо хаотичного поиска в стрессовой ситуации у вас уже будет проверенный источник для первого, грамотного шага.

Сохраните эту подборку прямо сейчас. Пусть она просто лежит у вас в этом мессенджере. Вы создаете себе чувство правовой защищенности и безопасности, потому что знаете: профессиональная помощь — на расстоянии одного клика.

👉 Сохранить подборку: https://t.me/addlist/jQwBkzCV_1YzNWVi