Налоговый Эксперт

Применять пониженные ставки можно только по одному основанию. Если фирма относится к нескольким льготным категориям, применять пониженные ставки по одному налогу можно только по одному основанию, а по налогу на прибыль и страховым взносам основания могут быть разные. Платить налог на прибыль по пониженным ставкам могут, в частности (п. 1.8, 1.15 ст. 284 НК РФ): - ИТ-организации – в размере 5 % в федеральный бюджет и 0 % в бюджет субъекта РФ; - резиденты территорий опережающего развития (ТОР) – 0 % в федеральный бюджет и в размере пониженной ставки, установленной законом субъекта РФ. Если организация подпадает под несколько оснований для применения пониженных ставок, например, работает в сфере информационных технологий и является одновременно резидентом ТОР, она самостоятельно определяет основание, по которому будет применять пониженные ставки. В течение периода применения пониженных ставок, установленного НК РФ, это основание менять нельзя. Аналогичным образом организация по своему усмотрению выбирает основание для уплаты по пониженному тарифу страховых взносов. Для целей исчисления и уплаты налога на прибыль и взносов основания могут не совпадать, то есть, к примеру, фирма может платить налог на прибыль по ставкам, предусмотренным для резидентов ТОР, а страховые взносы – по тарифу для ИТ-организаций.

Уведомления на НДФЛ и взносам в сентябре 2025 года. В сентябре при подаче уведомлений важно правильно указать реквизиты периода уплаты. По НДФЛ уведомления нужно подать дважды, если платите зарплату или иное вознаграждения работниками за труд в конце месяца (23 числа месяца и позднее): - до 3 сентября подайте уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 августа. В поле «Отчетный (налоговый) период» проставляется специальный код 33/12. - до 25 сентября подайте уведомление НДФЛ за период с 1 по 22 сентября. В поле «Отчетный (налоговый) период» проставляется код периода 33/03. - до 25 сентября подайте уведомление по страховым взносам за август. Код отчетного, налогового периода - 33/02.

НДС для ресурсоснабжающих компаний на УСН. Минфин РФ дал официальные разъяснения по сложному вопросу начисления налога на добавленную стоимость (НДС) для ресурсоснабжающих организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2025 года. Поводом для обращения в ведомство стала проблема, с которой столкнулась одна из ресурсоснабжающих организаций. Согласно изменениям в Налоговом кодексе, с начала 2025 года «упрощенцы» стали плательщиками НДС по ставке 5%. Однако региональный регулирующий орган (РЭК), утверждая тариф на тепловую энергию на первое полугодие 2025 года, не увеличил его на сумму налога, а, по сути, снизил базовую ставку. В результате утвержденный тариф уже включал в себя НДС, что обязывало компанию уплачивать налог из собственных средств, а не предъявлять его покупателю. В своем письме от 01.07.2025 № 03-07-11/63793 Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года организации на УСН признаются плательщиками НДС, если они не подпадают под освобождение, предусмотренное статьей 145 НК РФ. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 168 НК РФ, поставщик обязан предъявить сумму НДС к оплате покупателю сверх регулируемой цены (тарифа). Исключение составляет реализация населению по розничным ценам, где НДС уже входит в стоимость. При этом, по мнению чиновников, если регулирующий орган при утверждении тарифа не включил в его размер сумму НДС, то ресурсоснабжающая организация вправе законно требовать уплаты НДС сверх этого тарифа. Если же сумма НДС уже была учтена регулятором в тарифе, то предъявлять ее к оплате сверху — неправомерно. Таким образом, финансовое ведомство указало, что правомерность самостоятельного расчета и предъявления НДС поставщиком напрямую зависит от решения регионального регулятора при установлении тарифа. Вопросы тарифообразования не регулируются Налоговым кодексом, поэтому компаниям необходимо анализировать решения своих региональных энергетических комиссий.

Можно ли учесть затраты на помощь СВО в расходах? Минфин России разъяснил порядок учета расходов на помощь участникам СВО. Финансовое ведомство подтвердило, что компании вправе уменьшать свою налогооблагаемую базу на суммы безвозмездно переданного имущества или денежных средств следующим категориям получателей:   1. Напрямую физическим лицам - военнослужащим, призванным по мобилизации, а также тем, кто заключил контракт на прохождение военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании. Кроме того, помощь может оказываться членам семей указанных лиц. Важным условием является то, что эти расходы должны быть непосредственно связаны с прохождением военной службы или участием в СВО.   2. Через некоммерческие организации. Безвозмездная передача имущества (включая денежные средства) некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных НКО (СОНКО), также подлежит учету в расходах. В обоснование своей позиции чиновники Минфина сослались на положения Налогового кодекса РФ (пп. 19.12 п. 1 ст. 265 и пп. 43 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые с 1 января 2022 года разрешают учитывать в расходах благотворительную помощь, указанную в ст. 217 НК РФ. Именно в эту статью ранее были внесены изменения, расширяющие перечень получателей помощи в связи с СВО. Источник - письмо Минфина РФ от 17.02.2025 № 03-03-07/14478.

Зарплата и кадры — в одном сервисе Зарплаты, отпускные, больничные, налоги, отчеты… Формулы в Excel работают через раз, сроки поджимают, а СФР уже запрашивает цифры. Знакомо? Это боль всех бухгалтеров. Но есть способ работать проще и без потерь в точности. Сервис, который берет на себя всю кадровую рутину — от расчетов до отчетности. Вносите нужные данные, а дальше он все сам — вам остается только проконтролировать: ✔️ Считает зарплату, отпускные, больничные, премии и компенсации ✔️ Рассчитывает налоги и взносы, подсказывает, если в отчете ошибка ✔️ Готовит отчеты, подсказывает, когда надо их сдать, и работает по актуальному законодательству Никаких ручных подсчетов. Никаких авралов. Все в одном окне. Простой и понятный сервис, который помогает делать свою работу спокойно и точно. Посмотрите, как это работает, и избавьтесь от своей главной головной боли уже сейчас. Перейти на сайт 16+.Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А. Erid:2SDnjdfwVfk

Инспекция не подтверждает согласие на уменьшение ПСН-налога. Чтобы в установленных случаях уменьшить стоимость патента, плательщик подает уведомление в инспекцию. Ответ налоговики направляют только в случае отказа. Сообщение в телеграм-канале ФНС от 29 августа 2025 г. Если есть основания для уменьшения налога на ПСН, нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление. Уведомление можно представить как в периоде действия патента, так и после окончания его действия. Так, если налогоплательщик подал уведомления об уменьшении налога по ПСН на уплаченные страховые взносы, инспекция в течение рабочих 20 дней может направить налогоплательщику уведомление, но только об отказе в уменьшении налога по ПСН по основаниям, предусмотренным пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ. Документов, подтверждающих уменьшение налога по ПСН, налоговый орган не направляет. Также налоговики предупредили, что после отправки уведомления денежные средства на ЕНП распределяются в счет уплаты автоматически при наступлении сроков в порядке, установленном статьей 45 НК РФ.

НДФЛ с дополнительных выплат работникам с вредными условиями. За работу во вредных и опасных условиях труда работникам нужно доплачивать минимум 4% от оклада. Работодатель также может установить в локальном акте дополнительную компенсацию работникам с вредными условиями. Данная компенсация освобождена от НДФЛ только при соблюдении определенных условий. За работу во вредных и опасных условиях труда работодатель может выплачивать не только доплату, но и компенсацию. При уплате НДФЛ их важно не перепутать, т.к. доплата облагается налогом полностью, а компенсация не облагается налогом только при документальном подтверждении компенсационного характера расходов. НДФЛ с повышенной зарплаты за вредную работу. В соответствии со статьей 219 Трудового кодекса каждый работник, занятый на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеет право на гарантии и компенсации, установленные в соответствии с Трудовым кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором. Так, статья 147 Трудового кодекса устанавливает оплату труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, в повышенном размере. Минимум – 4% тарифной ставки. Но Трудовой кодекс не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты платим в общем порядке.  К указанной доплате нельзя применить положения пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, по которому не облагаются все виды установленных законом компенсаций, которые выплачивают работнику и которые связаны с исполнением им трудовых обязанностей. НДФЛ при выплате дополнительной компенсации. На свое усмотрение с учетом финансово-экономического положения работодатель может выплачивать своим сотрудникам дополнительные компенсации за работу с вредными и опасными условиями труда. Они могут быть установлены коллективным договором или локальным нормативным актом. НДФЛ с дополнительных компенсаций не нужно платить, только если соблюдены условия п. 1 ст. 217 НК РФ. А именно: - компенсированы конкретные документально подтвержденные затраты работников, занятых на работах во вредных и (или) опасных условиях труда, которые прямо не установлены Трудовым кодексом; - компенсации обусловлены спецификой деятельности организации-работодателя.

За пояснения к декларации по НДС, поданные не по формату, фирму оштрафуют. Компанию оштрафуют, если она представит пояснения к декларации по НДС не по установленному формату, а пояснения сочтут непредставленными. Сообщение УФНС по Рязанской области Налоговики напомнили, что плательщики НДС обязаны представлять к декларации по НДС пояснения, предусмотренные статьей 88 НК РФ, исключительно в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота по утвержденному формату (КНД 1160200). Если фирма представит пояснения не по указанному формату или в бумажном виде, они будут считаться не представленными. За первое нарушение взыщут штраф в размере 5000 рублей. Если это нарушение в течение календарного года повторится, штраф будет в размере 20 000 руб.

Детали восстановления НДС при переходе на УСН: пояснения от Минфина. Минфин разъяснил порядок перехода с 2025 года на УСН для организаций, работающих на ОСНО в 2024 году. В частности, вопрос о восстановлении ранее принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), ОС и НМА. В соответствии с новой редакцией п.1 ст. 145 НК РФ, действующей с 1 января 2025 года, организации и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС, если за предшествующий календарный год, перед переходом на УСН, доходы бизнеса не превысили в совокупности 60 миллионов рублей. Отказаться от освобождения по уплаты НДС нельзя. По новой редакции п. 8 ст. 164 НК РФ (с 2025 года) организации и ИП на УСН вправе применять следующие ставки НДС: - 5 процентов при условии, что сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий налоговый период не превысила 250 миллионов рублей; - 7 процентов при условии, что сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий налоговый период не превысила 450 миллионов рублей. При этом упрощенцы с годовом доходом свыше 60 миллионов рублей, вправе применять налоговые ставки НДС в размере 20% (10%) вместо указанных выше пониженных ставок 5% и 7% (п.8 ст.145 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ с 2025 года). При этом упрощенцы с годовом доходом свыше 60 миллионов рублей, вправе применять налоговые ставки НДС в размере 20% (10%) вместо указанных выше пониженных ставок 5% и 7% (п.8 ст.145 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ с 2025 года). При переходе с ОСНО на УСН, суммы НДС, принятые к вычету, в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению у компаний и ИП, которые с 2025 года: - подпадают под освобождение от НДС в виду невысоких доходов: до 60 млн рублей в год; - начинают применять налоговые ставки по НДС в размере 5% или 7%. Если компания или ИП перейдет с 2025 года на УСН и будет применять ставки по НДС в размере 20% (10%) восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, ОС, НМА, и имущественным правам, не требуется.

Как учитывать допдоходы при расчете страховых взносов? Минфин РФ дало официальные разъяснения по вопросу включения доходов от дополнительных видов деятельности в расчет доли для применения компаниями малого и среднего бизнеса единого пониженного тарифа страховых взносов. Поводом стало обращение компании, являющейся субъектом МСП, основным видом деятельности которой является производство чая и кофе (код ОКВЭД 2 – 10.83). Компания планировала учесть для расчета необходимой 70%-ной доли доходы от дополнительного вида деятельности – «Прочие виды переработки и консервирования фруктов и овощей» (код ОКВЭД 2 – 10.39). Отвечая на этот вопрос, финансисты указали на следующее основополагающее правило. Для применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% компании из сферы обрабатывающих производств могут учитывать только доходы от основного вида деятельности, включенного в специальный Перечень Правительства РФ. Производство чая и кофе (код 10.83) входит в утвержденный Перечень, а переработка фруктов и овощей (код 10.39) – нет. Таким образом, чиновники Минфина сделали однозначный вывод: доходы от дополнительных видов экономической деятельности, не входящих в утвержденный Правительством Перечень, не могут быть включены в расчет той самой 70%-ной доли доходов от основной деятельности. Это прямое требование пункта 2.5 статьи 427 НК РФ. Источник - письмо Минфина РФ от 31.07.2025 № 03-15-05/74287.