Налоговый Эксперт

Впервые в России люди начали платить больше налогов, чем бизнес. Увеличилась ставка налога на прибыль с 20% до 25%, введена прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ с максимальной ставкой до 22%. Соответственно, в следующем налоговом периоде поступлений будет еще больше. Уже сейчас видны изменения в источниках доходов бюджета и перераспределения налоговой нагрузки. Структура налоговых поступлений в 2024 году такова: - НДФЛ 8,4 трлн рублей, - налог на прибыль организаций – 8,1 трлн рублей. Ранее налог на прибыль традиционно занимал лидирующую позицию в формировании бюджетных поступлений. Что показывает эта перемена? Основной фактор, повлиявший на увеличение сборов НДФЛ – рост заработных плат в России (Росстат: в 2024 году средние зарплаты выросли на 19,3% до 87 952 руб.) Особенно заметным стал рост в декабре – тогда средняя зарплата с учетом премий и надбавок поднялась до 128 665 рублей (на 21,9% больше г/г). И это реально рекордный скачок за последние 16 лет. А вот бизнес в 2024 году, в отличие от роста доходов населения, продемонстрировал снижение прибыльности. Сальдированный финансовый результат предприятий в 2024 году снизился на 7% г/г. Доля прибыльных бизнесов – 74,5%, убыточных – 25,5%, кстати, данные близки к тем, что мы имели в 2023  году: 75,3% прибыльных организаций и 24,7% убыточных.

📣 Как безопасно сотрудничать с самозанятыми? ❌ Запрет на сотрудничество с другими заказчиками ❌ Материальная ответственность ❌ Фиксированная оплата Если хоть один из этих признаков есть в договоре с самозанятым — на компанию обратит внимание ФНС. Это чревато переквалификацией отношений, штрафами и доначислениями. 📅 18 марта, в 11:00 платформа для автоматизации сотрудничества с самозанятыми Консоль проведет вебинар “Как бизнесу работать с самозанятыми без проблем и штрафов”. Расскажут: 📎Как безопасно работать с самозанятыми, ИП и физлицами 📎Какие ошибки приводят к доначислениям налогов и штрафам 📎Как минимизировать налоговые риски и оспорить претензии 👉🏻 Регистрируйтесь, чтобы не пропустить - https://clck.ru/3HZvkY  ____________ 🚀 Попробуйте «Консоль» — платформу для эффективных и законных отношений с самозанятыми. Она поможет автоматизировать документооборот и снизит риски сотрудничества с исполнителями. erid: 2W5zFGXm3W8

Земельный налог платит собственник, пока остается в этом статусе. Прекращать платить земельный налог можно только после того, как в ЕГРН внесена информации о прекращении или отмене права собственности на землю. По правилам НК РФ плательщиком земельного налога признается лицо, указанное в качестве собственника участка в ЕГРН. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником земли. Суть спора. Организация получила земельный участок в качестве вклада в уставный капитал от участника, который приобрел эту землю по договору мены с местной администрацией. В дальнейшем выяснилось, что администрация не имела права отчуждать участок. В судебном порядке вся цепочка сделок была признана недействительной, и земля была возвращена местным властям. Компания перестала платить земельный налог за этот участок с момента вступления в силу решения суда. Но судьи указали, что право собственности на землю подлежит госрегистрации. Установление факта ничтожности сделки по приобретению участка не влечет автоматического прекращения права собственности на него. Это является только основанием для прекращения этого права и регистрации этого факта в ЕГРН. НК РФ не содержит положения о том, что обязанность по уплате налога прекращается в связи с признанием гражданско-правовой сделки недействительной. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником земельного участка.

Предложено создать налоговый вычет для молодых семей, снимающих жилье. Депутаты Государственной думы РФ из фракции «Новые люди» направили обращение министру финансов Антону Силуанову, в котором парламентарии предложили рассмотреть возможность введения налогового вычета для молодых семей, арендующих жилье. Инициативу разработали Владислав Даванков и Александр Демин. Они считают необходимым внедрение мер государственной поддержки, направленной на компенсацию расходов на аренду жилых помещений. Одной из таких мер может стать введение налогового вычета для молодых семей на расходы, связанные с оплатой договора найма жилого помещения. Авторы инициативы отметили, что за последние пять лет стоимость аренды жилья, по данным Росстата, выросла более чем в два раза. Для получения вычета предлагается использовать механизм имущественного вычета при покупке имущества. Предлагается назвать такой механизм “квартирный кешбек”. Накопленные, в результате получения вычета на аренду жилья, средства, молодые семьи смогут направить на формирование первоначального взноса по ипотеке, что сделает покупку собственного жилья более доступной.

Когда некрупная сделка окажется «на руку». При некрупной сделке суд может не поддержать претензию налоговой о не соблюдении должной осмотрительности в выборе контрагента. Постановление АС Уральского округа от 30 января 2025 г. по делу № А76-1418/2024.   Инспекция посчитала, что фирма получила необоснованную выгоду за счет вычетов и доначислила НДС. У ее контрагента нет материальных, трудовых и иных ресурсов, расходов, характерных для ведения деятельности, контрагент не находится по адресу регистрации, обналичивает деньги и др., то есть обладает признаками номинальной структуры, а налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагента. Судьи же констатировали, что фирма выполнила условия для применения вычета, а критерии должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для обычного пополнения запасов и покупки дорогостоящего актива (или привлечения подрядчика для выполнения существенного объема работ). При этом налогоплательщик и контрагент не являются взаимозависимыми и аффилированными лицами, а также: - инспекция не оспорила реальность покупки товара, его оплату и продажу третьим лицам; - «задвоение» товарного потока не установлено, то есть иного источника получения товара не было; - признаки технической организации у контрагента не говорят о формальном документообороте или неисполнении обязательств по сделке. Если сделка некрупная, и налогоплательщик формально выполнил условия для вычета, признаки номинальной структуры у контрагента могут не быть свидетельством не проявления должной осмотрительности налогоплательщика.

🧐Налоговая усиливает контроль, а предприниматели теряют миллионы на штрафах и доначислениях. Но есть способ защитить бизнес и снизить налоговые риски. В Telegram-канале Максима Рукинова, д.э.н. и основателя “Лаборатории налогов”, вы узнаете: 📌 Как законно оптимизировать налоги 📌 Как оспаривать претензии ФНС без суда 📌 Как защитить компанию от проверок и доначислений Максим – налоговый медиатор, который помогает бизнесу договариваться с налоговой и снижать суммы претензий без долгих судебных разбирательств. Присоединяйтесь к каналу Реклама ИП Рукинов ИНН 780719052777 erid: 2Vtzqw3nPkA

Утверждены новые форматы НДС-регистров. Внесены изменения в электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ ФНС от 3 февраля 2025 г. № ЕД-7-26/69@. Новые форматы, необходимость которых обусловлена поправками в НК, внесенными в связи с налоговой реформой, будут применяться с 1 июля 2025 года. Действующие до этой даты электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, а также дополнительных листов к ним утверждены приказом ФНС от 8 июня 2021 г. № ЕД-7-26/547@.

13 миллионов компаний и физлиц подписаны на получение СМС о налоговых долгах. ФНС России на своем сайте сообщила, что на текущий момент более 13 миллионов физических и юридических лиц оформили подписку на СМС-информирование о появлении налоговых долгов. За 2024 год количество подписчиков сервиса увеличилось на 3,7 млн, или на 40%. С начала этого года подписались еще 200 тысяч плательщиков. В налоговой службе уточнили, что все подписчики сервиса ежеквартально получают напоминание из ведомства о задолженности как сообщение либо на телефон в виде CМС, либо в формате электронного письма.

Как бухгалтеру правильно оценить стоимость своих услуг? Собственники бухгалтерских компаний и бухгалтеры часто недооценивают свои услуги, теряя тысячи рублей каждый месяц! Екатерина Сидиченко, основатель клуба "Системный Бухгалтер", подготовила бесплатный урок из базы знаний клуба! Этот урок поможет вам: ✓ Точно рассчитать себестоимость часа работы, учитывая все расходы: ФОТ, аренду, ПО и другие затраты. ✓ Установить конкурентные цены, которые привлекут клиентов и увеличат вашу прибыль. ✓ Внедрить высокомаржинальные услуги, такие как диагностика 1С или регистрация ООО, которые увеличивают доход в 2-3 раза. ✓ Оптимизировать рабочие процессы с помощью "фотографии рабочего времени" и устранить убыточных клиентов. Представьте: Вы точно знаете, сколько стоит ваш час работы, услуги востребованы, а клиенты готовы платить за ваш профессионализм. С помощью карточки спецификации вы сможете обосновать стоимость услуг перед клиентами и управлять тарифами с уверенностью. Получите доступ к материалам клуба "Системный Бухгалтер" прямо сейчас и начните увеличивать свою прибыль! 👉 [Получить материалы] Не упустите шанс вывести ваш бизнес на новый уровень! P.S. Уже сотни бухгалтеров и собственников компаний увеличили свои доходы благодаря этим знаниям. Ваша очередь! Реклама. Рекламодатель ИП Филатова Екатерина Сергеевна   ИНН 246213815352   ERID: 2VtzqwUrmRG

Если камеральная проверка не выявила нарушений, их могут обнаружить во время выездной. При выездной проверке могут быть выявлены нарушения, не найденные при камеральной проверке. На этом основании налоговая вправе скорректировать налоговые обязательства. 📝 Постановление АС Западно-Сибирского округа от  6 февраля 2025 г. по делу № А75-18348/2023 ❗️Суть спора. Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, в которой заявлены вычеты. Налог возместили частично. Затем в фирме прошла выездная проверка, по итогам которой сумму НДС к возмещению уменьшили, так как было установлено, что вычет был заявлен вне трехлетнего срока. Организация обратилась в суд, но кассационная инстанция не установила обстоятельства, которые мешали своевременному получению вычета. А фирма не предоставила информацию, которая подтвердила бы свои действия по получению вычета. К тому же выездная проверка – это более углубленная форма налогового контроля. Поэтому, если при камеральной проверке инспекция не нашла нарушение, это не исключает его выявление при выездной проверке и не является препятствием для  корректировки налога.