Нетипичный Бухгалтер

Просто об упрощенке с НДС

Мы собрали самые частые и интересные вопросы по уплате НДС на УСН с 01.01.2025 года и подготовили цикл постов в форме вопросов и ответов.

▪️Часть 1
▪️Часть 2
▪️Часть 3
▪️Часть 4
▪️Часть 5
▪️Часть 6

🔺Выставление счетов-фактур на аванс для плательщиков УСН 5% и 7% в 1С
🔺Покупка товара при УСН и ставке НДС 5% в 1С
🔺Продажа товара при УСН и ставке НДС 5%
🔺Новое в освобождении от НДС в 1С
🔺Реализация металлолома упрощенцем с НДС
🔺Об указании и изменении ставки НДС на УСН в 1С
🔺Возврат от покупателя при применении УСН и НДС 5% в 1С
🔺Возврат продавцу при применении УСН и НДС 5% в 1С


Надеемся, что было интересно и полезно.

📣 Взыскания за подмену трудовых отношений побили новый рекорд

Сумма доначисленных (и взысканных) НДФЛ и страховых взносов составила более 28 млн. руб.

▪️Суть дела
Спортивный клуб предлагал тренерам зарегистрироваться в качестве ИП. Затем заключал с ними договора на проведение занятий. При этом тренировки происходили только в помещениях клуба, по расписанию клуба, с использованием оборудования и инвентаря клуба. Расходы на аренду и содержание оборудования нес, соответственно, тоже клуб. Тренеры же получали регулярные оплаты, примерно в одном размере без учета результатов работы.
ФНС «вскрыла» схему, провела проверку и доначислилаНДФЛ и взносы по каждому тренеру с того момента, как клуб перешел на такую систему работы.

❓Что сказали суды
Суды полностью согласились с налоговиками. Признали подмену трудовых отношений с физлицами договорами с ИП. (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 13.01.2025 № Ф08-9274/2024). Интересно, что точка отсчета нарушений, которая привела к таким размерам доначислений, у судов тоже вопросов не вызвала.
 
🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

Разбираем наш опрос 👇🏻

Если суммы, взысканные СФР, отменены судом, то вернуть их страхователю нужно с процентами

Если компания уплатила взносы и штрафные санкции по требованию СФР, а затем оспорила решение в суде, такой платеж не может считаться «добровольной переплатой». Перечисленные Фонду средства следует классифицировать как излишне взысканные.

Следовательно, СФР должен их вернуть с процентами (по п. 9 ст. 26.13 закона № 125-ФЗ).

К такому выводу пришли суды (Постановление 7-го ААС  от 26.02.2025 № 07АП-794/2025 по делу № А27-17926/2024).

Отметим, что для гарантированного взыскания процентов страхователь должен сам подать заявление на возврат излишне взысканных сумм. Иначе суды могут взглянуть на дело иначе и не истребовать у СФР проценты (см., например, Постановление 13-го ААС от 03.03.2025 № 13АП-34311/2024 по делу № А56-80109/2024).

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

📣 Льготное кредитование МСП вернется 5 апреля. Но с рядом ограничений

Перезапуск программы льготного кредитования для малого и среднего бизнеса запланировали на 5 апреля 2025 года (информация появилась в федеральных СМИ).

Напомним, передвижки были уже не раз (в течение 8 месяцев).

Обновленная программа сделает доступными для ряда субъектов МСП кредиты о ставкам ниже ключевой на 3,5 п. п.

Напомним, программа льготного кредитования МСП действовала 6 лет.

Понижение ставок было довольно существенным - ключевая ставка минус 8,75 п. п. для малых и 7,75 п. п. для средних компаний. Но лимиты по ним были исчерпаны в середине 2024 года. В итоге по факту программа уже более полугода не работает.

При этом ставки по бизнес-кредитам уже достигают 30 процентов. Позволить себе их могут лишь 7% компаний и ИП, относящихся в МСП.

Возможно, в связи с недостатком финансирования, программу перезапустят еще и с заметными ограничениями.

Взять кредит по льготной ставке смогут субъекты МСП всего из несколько сфер:
▪️обрабатывающее производство,
▪️транспортировка,
▪️хранение,
▪️туризм,
▪️IT,
▪️научно-техническая сфера.

На данный момент льготная ставка составит 17,5%.

Из действующих для МСП мер поддержки до 2030 года продолжат выдавать «зонтичные» поручительства.

Они позволяют субъекту при нехватке имущества для залога воспользоваться господдержкой, при которой государство частично берет на себя риски и фактически выступает в роли поручителя по кредиту. Эта поддержка доступна во всех отраслях, исключая подакцизные, а также добычу полезных ископаемых.

А вы пользовались льготными кредитами для МСП?

Поделитесь опытом 👇🏻

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

Уже сдали отчетность за 2024 год по командировкам? Или еще в процессе? Тогда вы точно знаете, сколько проблем возникает при оформлении отчетов по деловым поездкам и учете всех расходов.

Как не запутаться в правилах оформления и отчетности по командировкам с учетом последних изменений в законодательстве?

→ Сохраняйте бесплатную и обновленную книгу по учету командировок от экспертов бизнес-тревел. В ней собрали основные принципы работы с деловыми поездками в 2025 году. Внутри:

— Как изменение ставки ЦБ влияет на учет командировочных расходов
— Как правильно учитывать туристический налог в закрывающих документах.
— Какие новые налоговые правила затрагивают бухучет деловых поездок.
— Как ускорить работу с закрывающими документами.

Сделайте работу с командировками еще проще — сохраняйте книгу, которая упростила работу уже 30 000+ бухгалтеров.

❓Что должно стоять в табеле у работника с неполным рабочим временем накануне праздничного дня?

С вопросом разбирался Роструд у себя на сайте.

В ведомстве разъяснили: статья 95 ТК РФ не делает уточнений по работникам с неполным временем.

Следовательно, правило о сокращении рабочего дня на 1 час в предпраздничный день нужно применять ко всем одинаково. А согласно статье 93 ТК РФ применение неполного рабочего времени не должно влечь за собой нарушение трудовых прав работника.

Исключения возможны только в организациях и на отдельных видах работ, которые непрерывны. Тогда этот час компенсируется как переработка.

В остальных случаях рабочее время сотрудника с неполным днем в предпраздничный день также должно быть сокращено на 1 час. Например, если продолжительно его рабочего дня 4 часа, то отпустить его нужно через 3 часа. И эти же 3 часа проставить в табель учета рабочего времени.

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

❗️Безопасные вычеты по НДС за 1 квартал 2025 – что известно

Для тех, кто присоединился к плательщикам НДС недавно, сначала поясним немного подробнее, что такое «безопасные вычеты» по НДС.

Дело в том, что налоговики в рамках своих мероприятий по контролю имеют некоторый набор критериев или «маркеров», позволяющий им быстро находить тех, кто, скорее всего, мухлюет с налогами. Безопасная доля вычетов по НДС— это один из таких критериев. Сумма вычетов, которая превышает некую усредненную величину и за счет которой налог к уплате получается совсем маленьким.

Уточним, что речь идет только об НДС по общим ставкам, когда сумма налога к уплате вычисляется как:
НДС с реализации («исходящий» НДС) – Вычеты по НДС («входной» НДС)
Вот сумму вычетов ФНС и контролирует.

Чтобы не привлекать излишнее внимание налоговиков, вычеты не должны выходить за рамки:
▪️Доля вычетов за четыре квартала менее 89% от НДС, начисленного за этот же период (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@);
▪️Доля вычетов, не превышающая среднюю по региону.
Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам ФНС приводит на своем сайте (отчет 1-НДС). В последний раз данные были обновлены 24 марта — по состоянию на 01.02.2025. На них и нужно ориентироваться при сдаче декларации за 1 квартал 2025 г.

Дополним информацию еще парой полезных моментов.
Если к отчетному сроку ФНС не успела опубликовать актуальные сведения по безопасной доле вычета, ориентироваться нужно на параметр 89%. Налоговики будут исходить из него, а также они будут учитывать отраслевую принадлежность, специфику бизнеса, факты нарушений у налогоплательщика за последние 24 месяца и обоснованность заявленных вычетов.

Если у вас доля вычетов выше 89%, подготовьтесь к возможным вопросам налоговой. При этом помните, что превышение «безопасной доли» по вычетам НДС само по себе не является нарушением. Это лишь повод для налоговиков к в вам дополнительно присмотреться. Также это не причина, чтобы в вычете сразу отказать (без проверки).

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

Сегодня - 27 марта - последний день действует скидка 50% на наш новый мастер-класс "Работа с Wildberries и OZON при УСН в 1С: Бухгалтерии"

Времени для оформления заказа осталось немного, а чтобы вам легче было принять решение, публикуем бесплатный фрагмент мастер-класса, в котором речь идет о выкупах WildBerries 👆

Приобрести полную версию в бессрочный доступ со скидкой пока еще можно по ссылке >>

#реклама
О рекламодателе

❓Туристический налог ввели не с начала года – как его платить? Комментирует Минфин

Минфин в письме от 14.03.2025 № 03-05-04-06/25151 разъяснил, что обязанность по уплате туристического налога возникает в отношении услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средстве размещения, которая оказана и за которую рассчитались в период действия туристического налога на территории муниципального образования.

При этом, туристический налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований.

Таким образом, заключили в Минфине, для расчета турналога нужно смотреть на момент, когда выполнены условия формирования налоговой базы и имеется действующий НПА муниципалитета. Например, если гостиница получила предоплату до введения в муниципалитете туристического налога, а окончательный расчет за проживание был произведен уже после введения налога, то в этом случае гостиница должна исчислить и уплатить туристический налог.

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться

📣 Технические неполадки в новом ПО у страхователя – не повод опаздывать с ЕФС-1

СФР запросил у организации корректировку сведений в ЕФС-1. Организация ее предоставила, но с опозданием.Причиной опоздания стад технический сбой в новом ПО настороне организации.

СФР начислил штраф и оспорить его в суде у организации не получилось.

Судьи пришли к выводу, что технические проблемы, на которые ссылается страхователь, он же сам и вызвал. То есть, это его зона ответственности. Такие сбои нельзя признать основанием для освобождения от штрафа(Постановление 4-го ААС от 26.02.2025 по делу № А19-22881/2024).

Обратим внимание, что суды рассматривали и ситуации, в которых техническая проблема была на стороне СФР. И в них в основном принимали решения в пользу страхователя – отменяли штраф.

То есть, налицо тенденция: если можно доказать, что техническая проблема при подаче ЕФС-1 была на стороне СФР, то штраф, скорее всего, можно отменить через суд. Если же неполадки из-за которых нарушили срок, были на стороне страхователя (например, он устанавливал и налаживал новое ПО), то штраф придется заплатить.

🔹ТОП-курсы | Про 1С | Посмеяться