ТИПИЧНЫЙ БУХГАЛТЕР

🔔 Новое в 1С — для тех, кто работает с розницей.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.169 добавлена возможность отражать в учете безвозмездную передачу товаров по документам «Отчет о розничных продажах» и «Розничная продажа».

Она доступна для организаций и ИП, применяющих УСН без начисления НДС и патент.

🏹Если договор с самозанятым переквалифицирован в трудовой, НДФЛ платится «по полной»

Если договор с самозанятыми будет переквалифицирован налоговиками в трудовой, работодателю придется уплатить НДФЛ в полном размере без учета НПД, уплаченного самозанятым. Несмотря на то, что в этом случае очевидно имеет место «излишнее взыскание» денег в бюджет, ВС РФ (дело № А76-20897/2023) одобрил этот подход. Суд согласился с позиций ФНС, что НДФЛ и НПД — это разный налог, зачесть его невозможно.

Поскольку самозанятый сам платит налог, он сам и имеет право распоряжается переплатой. Суды не вправе без его согласия зачесть уплаченный им налог в счет НДФЛ, который обязан платить за него налоговый агент.

Ранее в подобных спорах суды проводили налоговую реконструкцию и засчитывали налоги, уплаченные ранее не в полном размере, в счет недоимки (дела № А60-29092/2023, № А46-2537/2023, № А35-6550/2022).

👌Новое-полезное в 1С: изменение реквизитов по данным сервиса «Мой налог».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.168 при подключении к сервису ФНС «Мой налог» сравниваются фамилия, имя, отчество, телефон и email, указанные в сервисе и в реквизитах организации в программе.

✨ Если они отличаются, то данные в программе изменяются на данные сервиса.

💬Как учесть в составе расходов испорченные товары?

Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.

В письме от 30.01.2025 специалисты ведомства разъяснили, что стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации на основании пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ относится ко внереализационным расходам.

Порядок признания расходов определен статьей 272 НК РФ.

Для применения УСН перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является закрытым.

Расходы в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации или индивидуальному предпринимателю, в вышеуказанный перечень расходов не включены.

🟡В связи с этим организации на УСН не вправе учитывать указанные расходы в составе расходов при определении объекта налогообложения.

📃Кое-что новое в вашей 1С: учет страховых взносов с доходов ИП в расходах при УСН с 2025 года.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.168 добавлена возможность ИП при УСН «доходы минус расходы» учитывать взносы с доходов за текущий год, превышающих 300 000 рублей, в расходах текущего года.

Уплата взносов для учета в расходах не требуется. Применяется такой порядок начиная со взносов за 2025 год. Например, взносы с доходов за 2025 год можно учесть в расходах 2025 года или перенести их на 2026 год.

В книге учета доходов и расходов страховые взносы ИП за себя отражаются последним числом квартала, в котором они учитываются в расходах.

🏀Значок ГТО – право на получение вычета по НДФЛ

С 1 января 2025 года сдача нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение стандартного налогового вычета.

Размер вычета составляет 18 000 рублей в год. Это сумма, которая освобождается от НДФЛ. То есть на руки работник получит 2 340 рублей, сэкономленных на «вычете по ГТО» (18 000 х 13%).

Вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов), соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия ГТО или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак отличия.

Еще одно условие - у работника должна быть пройдена диспансеризация. 

🏅Вычет можно получить в 2025 году у работодателя единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него. Либо уже в 2026 году в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.

🙌Кое-что новое в вашей 1С: стандартный вычет за сдачу норм ГТО.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.168 добавлена возможность применять стандартный вычет для сотрудников, сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.

📃Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ.

Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника и подтверждающих документов. Для его регистрации добавлен документ «Ежегодный стандартный вычет».

✏️НДФЛ с экономии на процентах по новому основанию в 2025 году

С 1 января 2025 года материальная выгода в виде экономии на процентах возникает у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит. В таком случае возникает обязанность исчислить и уплатить НДФЛ.

Новое основание для уплаты НДФЛ с материальной выгоды установил в ст. 212 НК РФ Федеральный закон от 08.08.2024 г. № 259-ФЗ.

Это экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.

Данное новшество по НДФЛ вступило в силу 1 января 2025 г.

НДФЛ с матвыгоды нужно платить по тем доходам, которые получены работниками после вступления в силу соответствующих норм, независимо от даты заключения договора займа (кредита).

Так разъяснил Минфин России в письме от 27.02.2025 г.

🔍Отметим, ставка НДФЛ, взимаемого с сумм материальной выгоды по льготным процентам, - 35%.

Что нового ждет бухгалтеров в 2025 году?
Узнайте первым и получите конкурентное преимущество!

28 марта в отеле Park Lane в Санкт-Петербурге состоится семинар Алексея Куликова «Изменения налогового законодательства: новое в бухгалтерском учете и отчетности за 1 квартал 2025».

Формат участия: онлайн/оффлайн

Семинар поможет Вам:

✅ Не делать ошибок с новыми правилами: получите четкие инструкции по применению последних изменений в налоговом законодательстве.

✅ Разобраться, как правильно учитывать передачу имущества при реорганизации для целей налогообложения.

✅ Разобраться в особенностях расчета НДС в различных ситуациях, чтобы избежать ошибок.

✅ Получить поддержку эксперта: задайте свои вопросы и получите квалифицированные ответы на все интересующие Вас вопросы.

Алексей Куликов – Ваш эксперт и наставник в мире налогов.

Ваша уверенность – это ваш главный актив! Присоединяйтесь по ссылке!

Реклама ООО «КАДИС» ИНН 7827004830 ERID: 2VtzqxMd3rg

Так и есть 🤣