Налоговый советник

Обязательный налоговый мониторинг. Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 г. № 03-02-08/42075 В Минфине России рассмотрено обращение от 04.04.2025 и сообщается, что в соответствии с п. 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 № 194н, Министерством, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения и не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В силу п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В этой связи в рамках установленной компетенции отмечаем, что обязательный налоговый мониторинг предусмотрен для участников налогового мониторинга. Налоговый мониторинг не является обязательным для налогоплательщиков, не являющихся участниками налогового мониторинга. Концепцией развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р, не предусмотрено введение обязательного налогового мониторинга для всех налогоплательщиков. Заместитель директора Департамента налоговой политики В.В.САШИЧЕВ

Госдума приняла закон, направленный на повышение эффективности вовлечения в налоговый оборот объектов недвижимости Государственная Дума приняла законопроект № 836670-8, направленный в том числе на повышение эффективности управления недвижимостью, сокращение количества земельных участков, координаты границ которых не определены, уточнение сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), влияющих на налогообложение различных объектов недвижимого имущества.  Так, планируется предоставить право органам государственной власти субъектов РФ и муниципальным образованиям заключать с публично-правовой компанией «Роскадастр» (ППК), действующей в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2021 № 448-ФЗ, соглашения (по типовой форме, утвержденной Правительством РФ): 📌о выявлении, сборе, систематизации данных об объектах недвижимости, сведения о правообладателях которых отсутствуют в ЕГРН; 📌о выявлении земельных участков, пригодных для вовлечения в экономический оборот; 📌о выявлении фактически используемых объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в ЕГРН; 📌об обеспечении кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав в отношении ранее учтенных объектов недвижимости, включая здания и сооружения. Источник: информация ФНС России @persontaxes

‼ Агент 007 vs ФНС: вот и новые контуры дробления бизнеса 👇 🏭 ФНС раскрыла очередную схему работы под прикрытием. А ВС РФ утвердил новые контуры признаков "дробления бизнеса". 🎳 Компания фактически распределила выполняемые функции на взаимозависимых и подконтрольных юрлиц и ИП. ФНС заподозрила ее в дроблении бизнеса и уходе от уплаты налогов и привлекла к ответственности. Компания с этим не согласилась и обратилась в суд. ⚖ Суды всех трех инстанций, включая СКЭС ВС РФ, встали на сторону ФНС. ❓ Какие признаки "дробления бизнеса" назвали суды? 👑 Взаимозависимость и подконтрольность лиц; 💸 осуществление платежей в адрес одних и тех же контрагентов; ⛑ наличие общих трудовых ресурсов, общих представителей; ☎ использование одного номера телефона и e-mail; 🌏 совпадение адреса регистрации и фактического местоположения; 👤принятие решений и обеспечение текущей деятельности единым органом - в одних помещениях, одними и теми же лицами; ❌ формальная продажа основных средств без фактической оплаты; ✔ отчуждение имущества в отсутствие перечисления денежных средств (подтверждается анализом банковских выписок). 📃 Кроме того, истец применял УСН, но налоговую ставку 0% не заявлял, пакет документов, подтверждающий применение налоговой ставки 0% в налоговый орган своевременно не предоставлял. 💼 Делаем выводы: 🧩 Выводы судов о создании видимости действий формально самостоятельного субъекта, прикрывающего фактическую деятельность, создании схемы "дробления бизнеса" с целью получения налоговой экономии, построении искаженных, искусственных договорных отношений, имитации реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений основаны не на отдельно установленных фактах, а по результатам исследования доказательств в их совокупности. 🔍 Определение ВС РФ от 11.07.2025 г. по делу № А40-98687/2024 https://m.kad.arbitr.ru/Card/fe4a2226-a7ec-4964-92b8-288c0d5a259a #арбитражныйпроцесс, #фнс, #налог, #налоговая, #дроблениебизнеса @arbitrium_processus https://t.me/arbitrium_processus

Топ-5 преимуществ сервиса «Мои чеки онлайн» Мои чеки онлайн – это бесплатный сервис, который запущен в качестве пилотного проекта в 2021 году. С 1 марта 2025 года сервис стал одним из официальных способов направления покупателю кассового чека в электронном виде. При этом продавец может направить электронный чек только после получения согласия от покупателя. 📌Топ-5 преимуществ сервиса «Мои чеки онлайн»: 1️⃣Электронные чеки никогда не выцветут. Это удобно, если нужно вернуть товар по гарантии или направить декларацию на налоговый вычет. 2️⃣Электронные чеки всегда под рукой и никогда не потеряются. Их не нужно собирать и хранить, чтобы получить налоговый вычет. 3️⃣Забота об экологии. 4️⃣Удобство использования сервиса. В нем хранятся все чеки за онлайн-покупки. Кроме того, можно самостоятельно добавить чек, отсканировав его по QR-коду. 5️⃣Простая авторизация – достаточно ввести номер телефона. ‼️Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» можно скачать в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Также сервис «Мои чеки онлайн» доступен через официальный сайт ФНС России. Источник: информация ФНС России @persontaxes

Обязательный налоговый мониторинг. Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 г. № 03-02-08/42075 В Минфине России рассмотрено обращение от 04.04.2025 и сообщается, что в соответствии с п. 11.8 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 № 194н, Министерством, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения и не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В силу п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В этой связи в рамках установленной компетенции отмечаем, что обязательный налоговый мониторинг предусмотрен для участников налогового мониторинга. Налоговый мониторинг не является обязательным для налогоплательщиков, не являющихся участниками налогового мониторинга. Концепцией развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р, не предусмотрено введение обязательного налогового мониторинга для всех налогоплательщиков. Заместитель директора Департамента налоговой политики В.В.САШИЧЕВ

⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания : 33 закона – канал BBNP: кейсы, обзоры, правовая опора бизнесу с 1999 года; Юрмаркетинг с Александрой Мартыновой – как юристу системно получать заявки из Telegram и стабильно зарабатывать от 170К без блога, бюджета и Авито; Про налоги и бизнес с Татьяной Вахрамян – авторский канал налогового юриста. Случаи из практики, разборы кейсов, актуальные новости о налогах; UPRAVA – качественные юридические услуги: банкротство, семья, авто, бизнес, экспертиза. Реальные кейсы, новости права, советы; #МСПЖИВИ – канал о налогах для малых предприятий. Новости, судебная практика, договорная и кадровая работа, статистика и государственные меры поддержки; Pro права студентов – полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов; Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым.

С 1 января 2026 г. ФНС России наделается полномочиями по проведению анализа деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ‼️Подписан Федеральный закон «О внесении изменений в закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года № 943-I», который наделил ФНС России новыми полномочиями. ⏰В соответствии с документом с 1 января 2026 года ФНС России получила право проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам, но только в случаях, предусмотренных федеральными законами. Под результатом оценки понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской и налоговой отчетностей и иных сведений о деятельности бизнеса, которые имеются у налогового органа, критериям оценки в методиках проведения анализа. Если предприниматель или организация не согласны с оценкой, то они могут направить заявление о корректировке результатов и приложить документы, подтверждающие их обоснованность. В течение пяти рабочих дней после поступления заявления ФНС России скорректирует результаты оценки либо откажет с обоснованием причин. Если запрос на выписку направит иное лицо, то сначала результат с оценкой будет направлен тому, о ком запрошена выписка. При поступлении от него заявления на корректировку выписка предоставляется иному лицу по истечении десяти рабочих дней со дня ее предоставления оцениваемому лицу, при отсутствии заявления на корректировку – по истечении пяти рабочих дней. Методика проведения оценки, порядок направления запросов и предоставления результатов, включая их формы и форматы, утверждаются Федеральной налоговой службой. Источник: информация ФНС России @persontaxes

НДФЛ при подписании соглашения о разделе совместного имущества между супругами. Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 г. № 03-04-05/42108 Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 26.02.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. П. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) и п. 1 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. В соответствии с п. 4 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации правила определения долей супругов в общем имуществе при его разделе и порядок такого раздела устанавливаются семейным законодательством. По мнению Департамента, при заключении супругами (бывшими супругами) соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов (бывших супругов) не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц. Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

О минимальном предельном сроке владения приобретенной супругами совместной недвижимостью для целей НДФЛ при ее продаже, включая случаи смерти одного из супругов. Письмо Минфина России от 25 апреля 2025 г. № 03-04-05/41940 Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 25.02.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. На основании п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 Кодекса. Таким образом, в случае продажи объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. П. 2 ст. 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) установлено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом. Таким образом, по общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется с даты государственной регистрации на него права собственности. В то же время в соответствии с п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса и п. 1 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Согласно абз. 2 п. 4 ст. 256 Гражданского кодекса в случае смерти одного из супругов пережившему супругу принадлежит доля в праве на общее имущество супругов, равная одной второй, если иной размер доли не был определен брачным договором, совместным завещанием супругов, наследственным договором или решением суда. В этой связи, если недвижимое имущество приобретено в совместную собственность супругов, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества каждым из супругов исчисляется с даты государственной регистрации одним из супругов права собственности на недвижимое имущество. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из супругов от другого супруга в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, не изменяет вышеизложенный порядок. Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

Принят закон, совершенствующий взаимодействие налоговых органов с пользователями портала госуслуг Госдума приняла федеральный закон, совершенствующий взаимодействие налоговых органов с физическими лицами через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, в том числе по вопросам налогообложения имущества. Через ЕПГУ смогут передаваться не только документы, но и сведения налоговых органов, необходимые для реализации прав и исполнения обязанностей налогоплательщиков. Например, информация о приближении срока уплаты налога, о возможности заявить налоговые льготы и т.п.   Перечень документов, направляемых налоговыми органами через ЕПГУ, и сведений, которые физические лица вправе представлять в налоговые органы через портал госуслуг, будет определяться ФНС России по согласованию с Минцифры России. Это позволит оперативно, по мере технической готовности расширять их состав. Например, включить в него заявления о предоставлении льготы по налогам на имущество или о перерасчёте налогов.  Документы (сведения), не содержащие налоговую тайну, будут передаваться налоговыми органами физическим лицам, зарегистрированным в единой системе идентификации и аутентификации, через ЕПГУ, без дополнительного уведомления о необходимости получения документов через ЕПГУ, если это предусмотрено НК РФ или перечнем документов (сведений), утверждаемым в соответствии с п. 9 ст. 31 НК РФ. Источник: информация ФНС России @persontaxes