Налоговый советник

‼ Может ли ФНС уточнять реквизиты: или как сделать из мухи слона👇

🐘 Оплатить налог за другое лицо можно, но тогда есть вероятность, что придется уточнять реквизиты. Казалось бы, ничего сложного, но один налогоплательщик был с этим не согласен и дошел до ВС РФ.

💸 Одна компания заплатила налог за другую, указав это в назначении платежа. Но ФНС решила уточнить ИНН/КПП плательщика. Компания, за которую пытались уплатить налог, решила обжаловать решение ФНС и вернуть уплаченные средства.

🔵 Первая инстанция иск удовлетворила.
🔴 Апелляция, кассация, включая СКЭС ВС РФ, встали на сторону ФНС.

✍ Налогоплательщик вправе определять назначение, период и вид платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Налоговый орган не может их изменить по своему усмотрению.

💰 Решение об уточнении не привело к принятию незаконных решений и нарушению прав и законных интересов истца. Уточнение платежа не повлекло за собой возникновение у налогоплательщика недоимки.

💼 Обратите внимание:

🧩 Кроме того, действия налогоплательщика носили намеренный характер, т.к. один директор принимает решения и координирует деятельность обеих организаций.

🧩 В отношении директора было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Такой способ оплаты фактически освобождал директора от выплаты ущерба.

🔍 Определение ВС РФ от 04.03.2025 г. по делу № А65-32484/2023
https://m.kad.arbitr.ru/card/624fb243-5311-4711-83cd-83e50eec3ce2

#арбитражныйпроцесс, #фнс, #налог, #инн
@arbitrium_processus
https://t.me/arbitrium_processus

ФНС России разъяснила порядок применения льгот по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей

1️⃣Право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида, имеют следующие категории лиц:
📌ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО);
📌военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации;
📌иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО.

2️⃣По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ.

3️⃣По земельному налогу для ряда категорий плательщиков льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий, включая принимавших участие в СВО. Нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут устанавливаться дополнительные льготы.

📑С перечнем льгот в каждом муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза

📈Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год.

По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности:
✅Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза);
✅Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
✅Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза);
✅Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза).

📊Основную долю поступлений составляет НДФЛ - 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора.
В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс.
Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости.

За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Для расчета налога на имущество организаций налоговые органы используют сведения об объектах недвижимого имущества и о правах на недвижимое имущество, предоставленные из ЕГРН в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра в соответствии с пунктами 4, 13 статьи 85 НК РФ
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.02.2025 № Ф05-29635/2024 по делу № А40-70455/2024
 
Суть дела: оспариваемым решением обществу доначисленналог на имущество в связи с включением в налоговую базу по налогу на имущество всей площади объектов недвижимости, являющихся местами общего пользования в здании, собственником которых является общество.
 
Значимые выводы: за обществом зарегистрировано право собственности в ЕГРН на спорные помещения, налоговая база в отношении спорного имущества определяется исходя из кадастровой стоимости, в связи с чем общество является плательщиком налога на имущество. Заявитель указывает, что принадлежащие ему помещения являются местами общего пользования в здании, представляют собой холлы, коридоры, лестничные клетки и пролеты, технические помещения, т.е. являются общим имуществом, предназначенным для обслуживания «полезных помещений», в связи с чем считает, что ввиду выбытия в силу закона доли общего имущества в здании, оно не являлось плательщиком налога на имущество организаций в указанной доле.
Как обоснованно указано судами, указанная позиция является ошибочной, поскольку в рассматриваемом случае за Обществом зарегистрировано право собственности в ЕГРН на спорные помещения и налоговая база в отношении данного имущества определяется исходя из кадастровой стоимости, что в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 374 НК РФ и пункта 1 статьи 373 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что Общество является плательщиком налога на имущество.
 
#налогнаимущество
@nalogi_sud

С 1 января 2025 г действует прогрессивная шкала по НДФЛ

ФНС: по доходам, полученным с 2025 года, устанавливается новая система налоговых ставок по НДФЛ

В частности, ведомство информирует, что по доходам физических лиц - налоговых резидентов РФ в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

- 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

- 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

🔵 Канал PRAVO потребителя

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза

📈Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год.

По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности:
✅Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. (рост в 1,9 раза);
✅Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. (рост в 1,9 раза)
✅Запорожская область – 23,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза);
✅Херсонская область – 13,5 млрд руб. (рост в 2,6 раза).

📊Основную долю поступлений составляет НДФЛ - 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора.
В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс.
Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости.

За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

🏡 Каков порядок применения льгот по налогам на имущество для участников СВО и членов их семей?

ℹ️ Федеральная льгота освобождает от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида.

Кто имеет право на получение льгот и как их оформить, смотрите в карточках👆

🚗 По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот наделены законодательные органы субъектов РФ.

🏠По земельному налогу для ряда категорий плательщиков льготы предусмотрены на федеральном уровне.

📎 Нормативными актами муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные льготы.
Перечень льгот в каждом муниципальном образовании можно найти на сайте ФНС России в рубрике «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

🖥 Еще больше информации ищите на сайте.

#имущество #льготы

Развитие налога на профессиональный доход обсудили на заседании рабочей группы
 
Самым дискуссионным вопросом из повестки дня стал вопрос о применении налога на профессиональный доход для уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Юридические лица и ИП сегодня берут на работу самозанятых, чтобы снизить платежи НДФЛ, заменяя их налогом на профессиональный доход.
В свою очередь представители бизнеса предложили уравнять в правах самозанятых и обычных наёмных работников, а также обязать работодателя платить страховые взносы «за самозанятого».
Эксперты также прогнозируют рост количества налогоплательщиков, применяющих налоговый режим налог на профессиональны доход, что в последствии будет усугубляться количество организаций, прибегающих к схемам по уклонению от уплаты налогов.
 
Начальник отдела камерального контроля администрирования страховых взносов и мониторинга налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц УФНС России по г. Москве Наталья Иванова сообщила: «На территории города Москвы соблюдение закона о применении налога на профессиональный доход находится на постоянном мониторинге на предмет выявления наличия трудовых отношений между работодателем и самозанятым. По выявленным случаям подмены трудовых отношений, проводятся контрольные мероприятия, которые позволяют эффективно устранять подобные риски».
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes

📚Коллеги, собрали для вас интересную подборку юридических каналов, и которые качественно пишут о праве.

Pro права студентов – полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов

Судебный караульный – обзоры, аналитика, комментарии по судебным прецедентам

Право🆘 – ежедневная выжимка из важных судебных актов и законов со ссылкой на первоисточник

Четыре мнения – канал и подкаст от юристов для юристов и не только

IT юрист - канал о праве и технологиях

Недвижимость и Закон – судебная практика по делам с недвижимостью и правовые новости

Трудовые ссоры – судебные споры между работодателем и работником простыми словами

Pravo потребителя – канал для тех, кто покупает и продает, пользуется услугами

PRO Семейные права – о семейном праве (брак, имущество, льготы)

Самозанятость – правовые аспекты для успешного ведения бизнеса самозанятым

Юридические подсказки – советы и рекомендации по правовым вопросам, примеры судебных решений

Законодатель – отслеживает все законы, которые принимает Госдума, и рассказывает о самых важных

Арбитражная практика для юристов – интересные судебные кейсы, практика и классные статьи из журнала в бесплатном доступе

Юрист компании – юридические новости, судебка, образцы, проекты
законов и Пленумов ВС от редакций журнала «Юрист компании»