Бухгалтерия.ру

Может ли работник подать электронное заявление на вычет по НДФЛ? Когда заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ работник может направить работодателю в электронной форме, разъяснил Минфин России в письме от 24 июля 2025 г. № 03-04-06/71576. Согласно Федеральному закону от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи», цифровые документы, подписанные простой ЭЦП, или неквалифицированной, признаются равнозначными бумажным документам, которые подписаны собственноручно. Но для получения таких электронных заявлений должно быть соглашение между участниками электронного взаимодействия. Либо соответствующие положения должны быть предусмотрены ЛНА организации. При этом нормативные правовые акты и соглашения между участниками электронного взаимодействия, устанавливающие случаи признания электронных документов, подписанных неквалифицированной ЭП, равнозначными документам на бумажных носителях, должны предусматривать порядок проверки электронной подписи. Заявление, подписанное простой электронной подписью, равнозначно документу на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, должно соответствовать требованиям статьи 9 указанного Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Минфин: когда с подотчетных сумм нужно заплатить НДФЛ Выданные работнику подотчетные суммы, например, на представительские расходы, не облагаются НДФЛ, если работник представил подтверждающие документы. Если денежные средства, выданные организацией работнику, были использованы им не по целевому назначению в личных целях, то сумма таких денежных средств приводит к возникновению у такого работника экономической выгоды. Следовательно, с данных сумм нужно заплатить НДФЛ. При этом Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы. Это, как правило, кассовые чеки, бланки строгой отчетности и т.д. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14 августа 2025 г. № 03-03-06/1/79115.

Относятся ли помещения в МКД к средствам размещения? Платят ли туристический налог за жилое помещение в многоквартирном доме, если в нем размещаются туристы, разъяснила ФНС. Письмо ФНС от 11 сентября 2025 г. № СД-4-3/8338@. Статья 418.3 НК РФ относит к объектам обложения туристическим налогом услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, включенных в специальный реестр классифицированных средств размещения (КСР). С 2025 года местные органы городов, муниципальных образований получили право направлять в налоговые органы и Федеральную службу по аккредитации сведения о расположенных на своей территории средствах размещения, которые не включены в реестр КСР. Согласно Федеральному закону от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗоб основах туристской деятельности, к средствам размещения не относятся жилые помещения, за исключением случаев, предусмотренных другими федеральными законами. В случае поступления в органы власти сведений об объектах, отнесенных к жилым помещениям, в целях исчисления туристического налога такие сведения не учитываются, так как такие объекты не признаются средством размещения.

Какие нормы рабочего времени установлены водителям По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени водителей не может превышать 40 часов в неделю. Но есть нюансы. В течение смены время управления автомобилем не может превышать 9 часов. В условиях горной местности при перевозке пассажиров автобусами габаритной длиной свыше 9,5 метра и при перевозке тяжеловесных, длинномерных и крупногабаритных грузов – время не может превышать 8 часов. На междугородных перевозках после первых 4-х часов непрерывного управления авто водителю предоставляется перерыв для отдыха не менее 15 минут, в дальнейшем не более чем через каждые 2 часа. Продолжительность смены некоторым водителям может быть увеличена до 12 часов. Например, водителям, осуществляющим междугородние перевозки. Если пребывание водителя в автомобиле предусматривается продолжительностью более 12 часов, в рейс направляются двое и более водителей. При этом автомобиль должен быть оборудован спальным местом для отдыха водителя. Время присутствия на рабочем месте водителя, осуществляющего междугородную перевозку, когда он не управляет автомобилем, при направлении в рейс двух и более водителей засчитывается ему в рабочее время в размере не менее 50%. Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.

Как облагается НДС торговля косметикой? Финансовое ведомство подтвердило, что услуги в сфере косметологии, оказываемые на основании медицинской лицензии в амбулаторных условиях, подпадают под перечень медицинских услуг, освобожденных от налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это относится к услугам по диагностике, профилактике и лечению, даже если они оказываются в косметологических целях. Операции по продаже косметических товаров населению, даже если они осуществляются той же организацией, имеющей медицинскую лицензию, не подпадают под действие льготы и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Минфин разъяснил порядок применения НДС для организаций, оказывающих косметологические услуги и торгующих косметикой на упрощенной системе налогообложения (УСН). Поводом для обращения в ведомство стала ситуация с компанией, которая с 2025 года превысила лимит доходов для применения УСН (60 млн рублей) и автоматически стала плательщиком НДС. Основную часть выручки организации (99,85%) составляли медицинские косметологические услуги, а незначительную долю (0,15%) – розничная торговля косметической продукцией. Вопрос заключался в том, может ли такая компания полностью освободить свою деятельность от НДС по льготе, предусмотренной для медицинских услуг. Финансовое ведомство подтвердило, что услуги в сфере косметологии, оказываемые на основании медицинской лицензии в амбулаторных условиях, подпадают под перечень медицинских услуг, освобожденных от налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это относится к услугам по диагностике, профилактике и лечению, даже если они оказываются в косметологических целях. Операции по продаже косметических товаров населению, даже если они осуществляются той же организацией, имеющей медицинскую лицензию, не подпадают под действие льготы и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке. Таким образом, компаниям, совмещающим лицензированную медицинскую косметологию и розничную торговлю, необходимо вести раздельный учет доходов по этим операциям. Медуслуги могут не облагаться НДС, а с реализации косметики налог придется начислить и уплатить в бюджет. Источник - письмо Минфина России от 01.08.2025 № 03-07-07/74698.

Обязан ли директор заявлять о банкротстве при наличии у общества большой кредиторки? Наличие кредиторской задолженности само по себе не свидетельствует о неплатежеспособности организации и не служит безусловным основанием для обращения руководителя компании в суд с заявлением о банкротстве. Заявление о банкротстве организации подается в обязательно порядке, если одновременно совпали три события: - компания не может погасить долги: сумма долга превышает стоимость активов; - директор осведомлен об этих обстоятельствах; - финансовые трудности не являются временными, они не устранимы. Одной лишь кредиторской задолженности для объявления себя банкротом недостаточно. Нередко компании «покрывают» даже самые большие долги, которые в какой-то момент могут казаться не погашаемыми. АС Московского округа в постановление от 04.06.2025 № Ф05-6039/25 по делу № А41-82732/2020 указал, что критериями банкротства не могут выступать: - формальное превышение размера кредиторской задолженности над размером активов, отраженное в бухгалтерском балансе должника (постановление Конституционного Суда РФ от 18.07.2003 № 14-П); - наличие просроченной задолженности перед кредитором; - факт подачи исков к должнику. Все это действительно свидетельствует о том, что компания оказалась в сложном финансовом положении. Но не означает, что бизнес не сможет принять нестандартные решения, снова нарастить обороты и погасить все долги. Как отметили судьи, возложение на руководителя обязанности подавать в суд заявление о признании банкротом при появлении формальных признаков неисполнения обязательства будет означать автоматическую презумпцию вины руководителя. Это приведет к тому, что руководители не будут разрешать неблагоприятные экономические ситуации во избежание ответственности, что повлечет неблагоприятные условия экономической деятельности. Итак, наличие кредиторской задолженности само по себе не свидетельствует о неплатежеспособности компании и не служит безусловным основанием для обращения в суд с заявлением о своем банкротстве (определение Верховного Суда РФ от 20.07.2017 № 309-ЭС17-1801 по делу № А50-5458/2015). Но наличие больших не погашаемых долгов дает право кредиторам обратится в суд с заявлением о признании должника банкротом.

Компания не должна платить НДФЛ, если работник сам заплатил налог, неудержанный с него ранее Если по результатам налоговой проверки будет установлено, что компания не исполнила роль налогового агента по НДФЛ, ей будет выставлено требование на доплату налога, неудержанного с выплат в пользу работника. Если работник сам уплатил свой НДФЛ, отменять требование ИФНС, скорее всего, придется через суд. Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ непосредственно из выплат в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается за исключением случаев доначисления налога по итогам налоговой проверки (п. 9 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей в проверяемый период). Сумма неудержанного и доначисленного при проверке НДФЛ взыскивается с налогового агента (п. 10 ст. 226 НК РФ). Справка: Готовы поправки в НК РФ. Среди них – изменения в пп.4 п.1 ст. 228 НК РФ. Работников, с которых налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ обяжут самостоятельного декларировать доход и платить НДФЛ. Но если работник или исполнитель по ГПД самостоятельно отразил доходы в декларации 3-НДФЛ и уплатил налог, повторно налог с компании-налогового агента не взимается. В противном случае, появляется двойное налогообложение одной и той же суммы дохода за один и тот же период. Указали судьи в постановлении АС Западно-Сибирского округа от 07.04.2025 № Ф04-598/2025 по делу № А67-2878/2023. Отменяя доначисление, арбитры отметили следующее. На дату принятия решения ИФНС налог был самостоятельно уплачен лицом, получившим доход, в полном объеме. Учитывая этот факт, действия инспекции по доначислению НДФЛ, фактически приводят к двойному налогообложению одной и той же суммы дохода за один и тот же период. Довод налоговиков, что факт уплаты НДФЛ налогоплательщиком (частным лицом) не освобождает налогового агента от ответственности, судьи не приняли.

Налоговые правила едины для всех Арбитражный суд Дальневосточного округа отказал бюджетному учреждению в возврате излишне уплаченных налогов и взносов на сумму 1,1 млн рублей, подтвердив решения нижестоящих инстанций. Суд установил, что организация пропустила установленный законом трехлетний срок для обращения с таким требованием, и основания восстановить его не нашлось. Поводом для иска стала переплата в размере 1 127 955 рублей 63 копейки, выявленная по итогам совместной сверки расчетов с налоговой инспекцией. Сумма образовалась по платежам, совершенным более трех лет назад. После того как УФНС отказало в возврате, учреждение обратилось в суд. Первые две инстанции в иске отказали. В кассационной жалобе организация пыталась оспорить отказ, ссылаясь на свой особый статус. Заявитель настаивал, что как некоммерческая организация, финансируемая из бюджета, она должна иметь иные условия для возврата средств и что единый подход нарушает принцип эффективного использования бюджетных средств. Однако суд округа отклонил эти доводы. В решении подчеркивается, что налоговое законодательство предусматривает единый порядок возврата излишне уплаченных сумм для всех категорий налогоплательщиков, независимо от их организационно-правовой формы. Важным также оказался вопрос о сроках. Суд установил, что учреждение знало или должно было знать о переплате еще несколько лет назад, так как регулярно получало от налоговиков справки о состоянии расчетов, в которых эта сумма была указана. Внутренние обстоятельства — такие как смена кадров или технические сбои — не были признаны уважительными причинами для пропуска установленного законом срока. Источник - постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.08.2025 по делу № А24-6464/2024.

Когда ставка 0% на дивиденды не применяется? Минфин России разъяснил случаи, когда нулевая ставка налога на дивиденды не применяется. Поводом для разъяснений стали обращения компаний, касающиеся положений подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ. В соответствии с этой нормой российские организации в общем случае вправе применять ставку 0% к полученным дивидендам при соблюдении ключевого условия: непрерывное владение долей в размере не менее 50% в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды, в течение как минимум 365 дней. Однако Минфин акцентирует внимание на двух важных исключениях, при которых нулевая ставка применяться не будет. Во-первых, нулевая ставка не применяется, если дивиденды выплачиваются иностранной организацией, государство которой включено в специальный перечень Минфина России (перечень офшорных зон). Этот запрет действует даже в том случае, если российская компания-получатель полностью соответствует всем условиям по владению долей (более 50% в течение 365 дней). Во-вторых, нулевая ставка не может быть применена, если получателем дивидендов является иностранная компания, которая признана налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 НК РФ. В письме также подчеркивается, что Налоговым кодексом не предусмотрено иных оснований для неприменения нулевой ставки. В частности, налогоплательщик не вправе добровольно отказаться от применения данной льготной ставки, так как, в отличие от права отказа от налоговой льготы (ст. 56 НК РФ), право отказа от установленной налоговой ставки кодексом не предусмотрено. Источник - письмо Минфина РФ от 25.08.2025 № 03-03-06/1/82571.

Что делать, если работодатель не выдает трудовой договор Роструд разобрал ситуацию, когда работодатель отказывается выдавать сотруднику экземпляр трудового договора. Несмотря на прямые требования Трудового кодекса РФ, многие работники сталкиваются с проблемами при попытках получить свой экземпляр документа. В таком случае важно знать свои права и алгоритм действий. В соответствии с частью 1 статьи 67 Трудового кодекса РФ, трудовой договор заключается в письменной форме и составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается обеими сторонами. Один экземпляр обязательно передается работнику, а другой хранится у работодателя. Факт получения работником своего экземпляра должен подтверждаться его подписью на экземпляре работодателя. Если работник приступил к работе с ведома работодателя, трудовой договор считается заключенным даже при отсутствии письменного оформления. Однако в этом случае работодатель обязан оформить договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения к работе . Если работодатель не выдал экземпляр договора при заключении трудовых отношений, следует направить ему письменное заявление с требованием выдать документ. Заявление можно передать под подпись или направить заказным письмом с уведомлением о вручении. Работодатель обязан предоставить копию договора в течение трех рабочих дней с момента подачи запроса. В случае отказа или бездействия работодателя работник вправе обратиться за защитой своих прав в следующие инстанции: - в Государственную инспекцию труда (Роструд). Можно подать жалобу через онлайн-сервис «Онлайнинспекция.рф» или непосредственно в территориальное подразделение Роструда; -в прокуратуру. Там проверят соблюдение трудового законодательства и может вынести предписание об устранении нарушений; - в суд. При обращении в суд важно соблюдать сроки исковой давности: - 1 месяц – по спорам об увольнении; - 1 год – по спорам о невыплате заработной платы; - 3 месяца – по иным трудовым спорам. Суд может восстановить пропущенный срок при наличии уважительных причин. Кроме того, иски о восстановлении трудовых прав могут подаваться по месту жительства истца, что упрощает процесс для работника. За нарушение требований трудового законодательства, включая невыдачу трудового договора, работодатель может быть привлечен к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.