Налоговый советник

Подтвердить налоговые вычеты по НДС необходимо надлежащими документами, содержащими достоверные сведения и отвечающие критериям, установленным статьями 169, 171, 172 НК РФ   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.07.2025 № Ф05-9463/2025 по делу № А40-129861/2024   Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС и штраф.   Значимые выводы: применительно к операциям налогоплательщика, совершенным с использованием «технических» компаний это означает, что возможность применения «налоговой реконструкции», в том числе в условиях действия статьи 54.1 НК РФ, определяется не формальными, а материальными условиями - установлением по результатам налоговой проверки, в том числе при содействии самого налогоплательщика, лица, которое фактически производило исполнение по сделке, таким образом, чтобы вывести реально совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота и осуществить их полное налогообложение (определение ВС РФ от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981). Подтвердить налоговые вычеты по НДС необходимо надлежащими документами, содержащими достоверные сведения и отвечающие критериям, установленным статьями 169, 171, 172 НК РФ. Суды исходили из того, что первичные учетные документы и иные документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с контрагентом налогоплательщиком в налоговый орган не представлены.   #НДС @nalogi_sud

Федеральный инвестиционный вычет для налогоплательщиков, использующих пониженную налоговую ставку налога на прибыль. Письмо Минфина России от 29 апреля 2025 г. № 03-03-06/1/43382 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 286.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций, осуществивший расходы, предусмотренные п. 4 ст. 286.2 Кодекса, если иное не предусмотрено ст. 286.2 Кодекса, имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со ст. 286 Кодекса по налоговой ставке, установленной абз. 2 п. 1 ст. 284 Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный ст. 286.2 Кодекса федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном ст. 286.2 Кодекса. Таким образом, право на применение установленного ст. 286.2 Кодекса федерального инвестиционного налогового вычета для налогоплательщиков, применяющих налоговые ставки налога на прибыль организаций, установленные п. 1.16 ст. 284 Кодекса, не предусмотрено. Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ

Об НДФЛ при получении дохода в виде процентов от российской организации   Минфин России отметил, что на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации. Таким образом, если проценты получены от российской организации, то соответствующие доходы относятся к доходам от источников в РФ и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.   Источник: Письмо Минфина России от 30.06.2025 № 03-04-05/63346. @persontaxes

О предоставлении плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам при уплате НДФЛ   В настоящее время право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов имеют плательщики НДФЛ, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе по НДФЛ (пункт 2.1 статьи 210 НК РФ) и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. При этом действующая редакция пункта 1 статьи 207 НК РФ не исключает плательщиков НПД из числа плательщиков НДФЛ в отношении доходов, не являющихся объектом налогообложения НПД (часть 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).   Соответственно, плательщики НПД, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, вправе воспользоваться имущественными и социальными налоговыми вычетами, установленными в главе 23 НК РФ. Следует также учитывать, что плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по НДФЛ. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.   Предоставление плательщикам НПД дополнительной налоговой льготы в виде права на получение имущественных и социальных вычетов, аналогичных вычетам при уплате НДФЛ, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ.   Источник: Письмо Минфина России от 01.04.2025 № 03-11-10/31784. @samzanuat

Как получить ИНН на бумажном носителе   Физическое лицо, не состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства, вправе обратиться в налоговый орган с Заявлением о постановке на учет по установленной ФНС России форме 2-2-Учет.   Заявление о постановке на учет может быть представлено в любой налоговый орган, осуществляющий взаимодействие с физическими лицами, лично заявителем, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, по почте заказным письмом или направлено в налоговый орган в электронном виде при помощи сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе».   Чтобы получить свидетельство в бумажном виде через ФНС, нужно: 1️⃣Зарегистрироваться в сервисе ФНС «Постановка физического лица на учёт в налоговом органе на территории РФ». 2️⃣Подать заявление: заполнить все необходимые поля в форме и выбрать свой территориальный налоговый орган. 3️⃣Отправить заявление и дождаться его обработки. Информация о готовности свидетельства придёт на электронную почту. 4️⃣Записаться на приём в ФНС через сервис и получить на руки документ.   Чтобы получить свидетельство в бумажном виде через МФЦ, нужно: 1️⃣На сайте МФЦ проверить, какие из офисов оказывают нужную услугу. 2️⃣Записаться на приём по телефону или на сайте МФЦ своего города. 3️⃣Придти на приём и подать заявление по форме №2-2-Учёт. Через 7–10 дней прийти за бумажным свидетельством.   @persontaxes

‼ За агентское вознаграждение взимается налог👇 🔥 На этот раз ВС РФ встал на сторону ФНС и разрешил доначислить ИП на УСН сумму налога. Агентское вознаграждение не может уменьшать налогооблагаемую базу. 🚕 ИП, осуществляя деятельность такси, заключил агентский договор по приему платежей от клиентов. ИП получал доход уже за вычетом комиссии агента. ФНС не стала уменьшать ИП, использующему УСН, налоговую базу на сумму агентского вознаграждения. ИП обратился за обжалованием действий ФНС. ⚖ Все три инстанции, включая СКЭС ВС РФ, в иске отказали. 💰 ИП в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, а не доходы, уменьшенные на величину расходов. ✍ При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. 👉 К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). 💸 Уплачиваемые агенту денежные средства ИП должен включать в качестве доходов в налоговую базу по УСН, т.к. к числу не учитываемых доходов такие поступления не отнесены (п. 1.1 ст. 346.15, ст. 251 НК РФ). 💼 Комментарий юристов "Реаналитики": 🧩 ВС РФ лишь напомнил то, что указано в пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, тем не менее данный кейс вызвал неоднозначную реакцию юрсообщества. 🔍 Определение ВС РФ от 11.07.2025 г. по делу № А65-7310/2024 https://m.kad.arbitr.ru/card/02660989-ff19-42f5-bf28-f82b84673f53 ⁉ А Вы считаете справедливым то, что налоговая база не уменьшатся на сумму агентского вознаграждения? 👍 — Да, конечно, тем более это прямо указано в НК РФ. 🤔 — Нет, это очень неудобно. PS: Выводы являются обобщёнными. Для конкретных рекомендаций и решений обратитесь в “Реаналитику” reanalitika.ru. #арбитражныйпроцесс, #ндс, #фнс, #налог, #налоговая @arbitrium_processus https://t.me/arbitrium_processus

Как получить свидетельство в электронном виде через «Госуслуги»?   Чтобы получить свидетельство в электронном виде через «Госуслуги», нужно: 1️⃣На «Госуслугах» выбрать услугу «Получение ИНН». 2️⃣Составить заявление. Большинство данных будут предзаполнены. 3️⃣Подписать заявление неквалифицированной электронной подписью. 4️⃣Дождаться получения электронного свидетельства о постановке на учёт. ⏰Оно придёт в личный кабинет в течение 20 дней.   @persontaxes

Налоговая база по НДФЛ по доходам в виде оплаты труда в части районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате. Письмо Минфина России от 30 апреля 2025 г. № 03-04-06/43828 Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение ООО и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее. П. 6.2 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрено, что налоговая база по налогу на доходы физических лиц, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, определяется по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях. Таким образом, оплата труда в части, относящейся к указанным районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате, включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Учитывая изложенное, налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, определяется отдельно (не суммируется) от налоговой базы, в отношении которой налоговая ставка установлена п. 1 ст. 224 НК РФ. Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

Как узнать ИНН самозанятым и ИП   1️⃣Через сервис ФНС «Узнать ИНН». Понадобится указать Ф. И. О., дату рождения и данные паспорта. По результатам поиска можно скачать юридически значимую выписку и предъявлять её по месту требования.   2️⃣На портале госуслуг в разделе «Документы и данные». Запросите у чат-бота данные нужного документа. Кроме ИНН, можно узнать номер СНИЛС и данные паспорта.   ‼️ИНН контрагента ― индивидуального предпринимателя можно узнать с помощью выписки из ЕГРИП. Номер налогоплательщика указан в пункте «Сведения об учёте в налоговом органе». Для получения выписки нужно знать Ф. И. О. и место регистрации. @persontaxes