САМОЗАНЯТОСТЬ

​Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?
 
В мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать справку о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе физического лица в качестве налогоплательщика. Указанная справка подписывается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
 
Источник: информация ФНС России
@samzanuat

Уважаемые подписчики!
Наш канал теперь доступен в MAX.
Присоединяйтесь, чтобы не потерять связь!

Порядок применения НПД самозанятым лицом
 
Гражданин, осуществляющий репетиторскую деятельность без привлечения наемных работников и не имеющий работодателя, вправе применять НПД. При этом регистрация в качестве ИП не требуется, однако должны соблюдаться установленные условия и ограничения, в частности доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн руб.
При оказании услуг физическим лицам НПД уплачивается по ставке 4%, а при оказании услуг ИП и юридическим лицам - по ставке 6%. При этом с указанных доходов не надо платить НДФЛ и страховые взносы. НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1 и 2% дохода, облагаемого соответственно по ставке 4 и 6% (ч. 8 ст. 2, ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Для перехода на уплату НПД необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
При этом датой постановки на учет считается дата направления соответствующего заявления в налоговый орган (ч. 1, 10 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Отказать в постановке на учет могут, в частности, если вы состоите либо обязаны состоять на воинском учете и не явились без уважительной причины по врученной повестке по истечении 20 календарных дней со дня, указанного в повестке (пп. «б» п. 4 ст. 7.1 Закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ).

Следует учесть, что участниками эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» являются все регионы России, включая территорию федеральной территории «Сириус».
 
@samzanuat

Уважаемые подписчики, друзья!

Канал Личные налоги был создан в 2019 году, в 2020 году наша команда начала вести канал Налоговые споры, а в 2025 - Самозанятость и Письма по налогам.

Эти каналы много значат для нас, и мы хотим, чтобы они реально помогали любому человеку, которого интересуют вопросы налогообложения и новости законодательства о налогах.

Спасибо за то, что остаетесь с нами все эти годы!

Учитывая текущую ситуацию с доступом с Телеграм приглашаем вас присоединиться к нашим каналам на площадке MAX:

Личные налоги
Налоговые споры
Самозанятость
Письма по налогам

Уважаемые подписчики!

Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания.

Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте!

Получить доступ к папке.

Хотите попасть в следующую папку - напишите сюда.

Налоговая ставка и налоговый период

Самозанятые платят НПД по двум ставкам: 

4% — если получают деньги от физических лиц;
6% — если получают деньги от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый период — один календарный месяц. В течение месяца самозанятый получает оплату и фиксирует платежи в приложении «Мой налог». Далее налоговая рассчитает точную сумму платежа и пришлёт её не позднее 12-го числа следующего месяца. Не позднее 28-го числа нужно уплатить налог. 

@samzanuat

Сотрудничество работодателя с самозанятыми: Минтруд хочет уточнить индикатор риска для проверок ГИТ
 
Планируют закрепить, что критерий срабатывает, если организация сотрудничает более чем с 35 физлицами и ИП, которые платят налог на профессиональный доход. При этом каждый из них:
- в среднем за месяц получает от организации не меньше 35 тыс. руб.;
- работает дольше 3 мес.;
- имеет долю дохода от компании 75% и более.
 
Сейчас используют усредненные данные таких специалистов. К тому же индикатор применяют, если доля их дохода от организации - не менее 90%.
Список индикаторов риска в новой редакции планируют применять до 31 декабря 2026 года.
 
Источник: Проект «О внесении изменений в приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 ноября 2021 г. № 838н «Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»
 
@samzanuat

О регистрации граждан в качестве плательщиков НПД, в том числе через портал «Госуслуги»
 
ФНС России сообщает, что постановка на учет физического лица в качестве плательщика НПД может также осуществляться с использованием мобильного приложения «Мой налог» в порядке, определенном Законом № 422-ФЗ.

Мобильное приложение «Мой налог» доступно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазинах приложений Google Play, AppGallery, Rustore, Apple Store и для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно.
 
Постановка на учет в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» осуществляется одним из следующих способов:
📌с использованием паспортных данных;
📌с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
📌с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на едином портале.
 
Также граждане РФ вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и (или) снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации (часть 5 статьи 5 Закона № 422-ФЗ).
 
Для регистрации и ведения деятельности в качестве плательщика НПД при наличии компьютера с доступом к сети Интернет можно воспользоваться веб-версией мобильного приложения «Мой налог», размещенной на официальном сайте ФНС России по адресу: https://lknpd.nalog.ru/. Постановка на учет через веб-версию мобильного приложения «Мой налог» осуществляется с помощью учетной записи, используемой налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика, а также к личному кабинету на едином портале.
 
Источник: Письмо ФНС России от 03.12.2025 № ЗГ-2-20/18409@.
@persontaxes

Ответственность самозанятого
 
Самозанятые лица, не являющиеся ИП, которые не зарегистрировались в налоговом органе в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, могут быть привлечены к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ).
Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
За незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов предусмотрена также уголовная ответственность (ст. ст. 171, 198 УК РФ).
Также самозанятый гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (то есть личным имуществом), за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
 
@samzanuat