Новые налоговые правила: какие ИП и юр. лица на УСН должны будут платить НДС в 2025

Нет времени разбираться? Персональный менеджер бесплатно подберет каналы, настроит и проконтролирует ваши рекламные кампании.

С января 2025 года в России вступят в силу налоговые изменения (Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в главы 21 и 26.2 НК РФ), которые затронут многих ИП и юридических лиц.

Компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) с доходом более 60 млн рублей в год начнут уплачивать НДС.

Давайте разберёмся, как это отразится на бизнесе, включая блогеров и владельцев Telegram-каналов, которые продают рекламу в интернете.

Что изменится для предпринимателей на УСН

С 1 января 2025 года для ИП и юр. лиц на УСН с доходом более 60 млн рублей в год вводится обязательство уплаты НДС.

На обязательства по НДС в 2025 повлияет доход за 2024 и 2025 год.

Рассмотрим несколько возможных сценариев:

⚡️Доход свыше 60 млн ₽ в 2024 году: Уплата НДС с начала 2025 года.

⚡️Доход в 2024 году меньше 60 млн ₽, и не превышает этот порог в 2025 году: Уплата НДС не требуется.

⚡️Доход в 2024 году меньше 60 млн ₽, но превышен порог в 2025 году: НДС начнет начисляться с начала месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный доход за год превысит 60 млн ₽.

⚡️Доход в 2024 году выше 60 млн ₽, но ниже в 2025 году: НДС оплачивается за весь 2025 год, однако на 2026 год обязательство пропадает, если порог в 60 млн ₽ не будет превышен.

❗️При совмещении УСН и патента, доходы по обоим режимам складываются. Например, если по УСН вы заработали 50 млн рублей, а по патенту — 15 млн рублей, общий доход составит 65 млн рублей. В этом случае уплата НДС становится обязательной.

❗️Если вы ведете несколько видов бизнеса, важно учитывать совокупный доход по всем направлениям.

Рассмотрим на примере. Анна — ИП на УСН, маркетинговый консультант и владелец сети телеграм-каналов. В 2024 году продажа рекламы в её телеграм-каналах принесла 23 млн рублей, а маркетинговые курсы и консультации добавили еще 40 млн рублей.

Общий доход составил 63 млн рублей. Это превышает порог в 60 млн, поэтому с 2025 года Анна обязана платить НДС.

Как изменится налоговая нагрузка

Тем, у кого появились обязательства по НДС, нужно выбрать один из вариантов ставки НДС:

НДС по ставке 20% с правом на налоговый вычет по НДС;
НДС по ставке 5 или 7% без возможности пользоваться вычетами:
5% — при доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽;
7% — при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽.

Предприниматели сами выбирают, как платить НДС — по льготной или стандартной ставке. Льготная ставка помогает снизить налоговую нагрузку, но лишает права на вычет. Стандартная ставка, напротив, сохраняет возможность получения вычета, однако сумма налога может оказаться выше.

Новые документы для предпринимателей на УСН

С 2025 года у предпринимателей, уплачивающих НДС, появится необходимость оформлять новые отчетные документы.

Счёт-фактура

Счёт-фактура — это ключевой документ для учета НДС. Для покупателя он служит основанием для получения налогового вычета. Обязанность выставлять счета-фактуры распространяется на предпринимателей на УСН, если они являются плательщиками НДС.

Документ оформляется в двух экземплярах — один для продавца, второй для покупателя. В некоторых случаях счёт-фактура не требуется. Например, при сделках, которые освобождены от НДС (статья 149 НК РФ).

Важно: счёт-фактура должен быть передан покупателю/агенту в электронном виде через систему электронного документооборота (ЭДО).

Декларация по НДС

Ещё одним обязательным новшеством станет подача декларации по НДС. Предприниматели на УСН, являющиеся плательщиками НДС, должны будут отчитываться о начисленном и уплаченном налоге ежеквартально.

Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за январь–март 2025 года декларацию нужно сдать до 25 апреля.

Если ваш доход превышает 60 млн ₽, и вы работаете на УСН как предприниматель или юридическое лицо, начните подготовку уже сейчас — изучите изменения в законодательстве и требования к оформлению необходимых документов.

👉🏻 Подробности читайте в методических рекомендациях от ФНС: Рекомендации по НДС для УСН

Ввиду изменений сервис Telega.in будет стремиться сделать вашу работу с платформой максимально удобной, оптимизируя процессы с учетом налоговых особенностей.